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演示賬套

5.某食品加工企業為增值稅一般納稅人,2020年10月發生以下業務 (1)將成本為600萬元的產品80%對外銷售,取得含稅價款1000萬元;另外20%的產品作為股利發放給股東。 (2)購入生產原料一批,取得增值稅專用發票,發票上注明稅額51萬元。 (3)購進一輛小汽車作為銷售部門公用車,取得機動車銷售統一發票,發票上注明稅額3.4萬元, (4)在某市購入3間房屋作為當地辦事處工作用房,取得增值稅專用發票,發票上注明金額為450萬元,增值稅率10% (5)支付某廣告公司廣告設計費,取得該廣告公司開具的增值稅專用發票,發票上注明金額為5萬元。 (6)上月購進的免稅農產品因保管不善發生霉爛,已知產品的賬面成本為1.15萬元(含運費0.15萬元,運費取得的是增值稅專用發票),該批產品上月已申報抵扣進項稅額。已知:本月取得的相關票據均符含稅法規定并在本月認證抵扣。根據上述材料,計稅下列問題 (1)該企業當月銷項稅額: (2)該企業業務(4)可抵扣的進項稅額: (3)該企業當月進項稅額轉出額; (4)該企業當月應繳納增值稅。

2020-10-31 17:15

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-10-31 17:22

你好，同學。正在為你解答，請稍等。

齊紅老師解答 2020-10-31 17:38

（1）當月銷項稅額=1000/（1%2B13%）*13%%2B250/（1%2B13%）*13%=143.8 （2）業務(4)可抵扣的進項稅額=450*10%=45 （3）當月進項稅額轉出額=1*13%%2B0.15*9%=0.14 （4）進項稅額=51%2B3.4%2B45%2B5*9%=99.85 應繳納增值稅=143.8-99.85%2B0.14=44.09

快賬用戶9139 追問 2020-10-31 17:39

還可以再問你一個問題嗎，

快賬用戶9139 追問 2020-10-31 17:40

A電子設備生產企業(本題下稱A企業)與B商貿公司(本題下稱B公司)均為增值稅一般納稅人,2020年10月份有關經營業務如下:1、A企業從B公司購進生產用原材料和零部件,取得B公司開具的增值稅專用發票,注明貨款180萬元、增值稅23.4萬元,貨物已驗收人庫,貨款和稅款未付。2、B公司從A企業購電腦600臺,每臺不含稅單價0.45萬元,取得A企業開具的增值稅專用發票,注明貨款270萬元、增值稅35.1萬元。B公司以銷貨款抵項應付A企業的帳款后,實付101.7萬元。3、A企業為公司制作大型電子顯示屏,開具了普通發票,取得含稅銷售額9.36萬元、調試費收入2.34萬元,制作過程中委托C公司進行專業加工,支付加工費2萬元增值稅0.26萬元,取得C公司增值稅專用發票。4、B公司從農民手中購進免稅農產品,農產品收購發票上注明支付收購貨款30萬元,另支付運輸公司的運輸費3萬元,取得普通發票,入庫后,將收購的農產品40%作為職工福利消費,60%零售給消費者并取得含稅收人35.03萬元。5、B公司銷售電腦和其他物品取得含稅銷售額298.35萬元,均開具普通發票。要求：分別計算A、B企業10月應交增值稅

快賬用戶9139 追問 2020-10-31 17:40

就這個問題

齊紅老師解答 2020-10-31 17:49

可以的，稍等一會哈。

齊紅老師解答 2020-10-31 18:46

A企業：進項稅額=23.4+0.26=23.66 銷項稅額=35.1+（9.36+2.34）/（1+13%）*13%=36.45 應交的增值稅=36.45-23.66=12.79 B企業：銷項稅額=23.4+35.03/（1+13%）*13%+298.35/（1+13%）*13%=61.75 可以抵扣的進項稅額=35.1+30*（1-40%）*10%=36.9 應交增值稅=61.75-36.9=24.85