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2019年7月1日,甲企業(yè)接受乙投入生產經(jīng)營用設備一臺,該設備需要安裝。雙方在協(xié)議中約定的價值為250 000元,經(jīng)評估確定的該設備的公允價值為200 000元。安裝過程中領用生產用材料一批,實際成本為2 000元;領用自產的產成品一批,實際成本為5 000元,售價為12 000元,該產品為應稅消費品,消費稅稅率為10%。2019年末該設備達到預定可使用狀態(tài)。老師,題目中消費稅為什么記入入賬價值中尼?

2020-10-26 19:56
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-10-26 20:29

同學你好,因為消費稅是設備使用的材料承擔的,所以題目中消費稅要記入設備的入賬價值中。

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快賬用戶8678 追問 2020-10-26 20:36

老師,意思是不是產品賣出去要向稅務局交消費稅,拿來安裝設備也要向稅務局交消費稅呀?

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齊紅老師 解答 2020-10-26 20:39

同學你好,是的,產品賣出去要向稅務局交消費稅,拿來安裝設備也要向稅務局交消費稅。

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快賬用戶8678 追問 2020-10-26 20:46

老師,稅務機關是怎么征收消費稅的尼?(環(huán)節(jié)還有金額)比如增值稅有發(fā)票,附加稅根據(jù)增值稅

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齊紅老師 解答 2020-10-26 20:50

同學你好,消費稅實行從價定率、從量定額,或者從價定率和從量定額復合計稅(以下簡稱復合計稅)的辦法計算應納稅額。應納稅額計算公式:   實行從價定率辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率   實行從量定額辦法計算的應納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率   實行復合計稅辦法計算的應納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率   納稅人銷售的應稅消費品,以人民幣計算銷售額。納稅人以人民幣以外的貨幣結算銷售額的,應當折合成人民幣計算。

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快賬用戶8678 追問 2020-10-26 20:57

期末根據(jù)消費稅應稅消費品的銷售額或銷售量自己向稅務局申報繳稅么?(因為實際工作中沒有遇到過繳消費稅的情況)

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齊紅老師 解答 2020-10-26 20:59

同學你好,是的,期末根據(jù)消費稅應稅消費品的銷售額,或銷售量,自己向稅務局申報繳稅。

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快賬用戶8678 追問 2020-10-26 21:05

稅務局怎么監(jiān)測企業(yè)應稅消費品的銷售額和銷售量尼,比如剛才所說的用應稅消費品安裝設備了

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齊紅老師 解答 2020-10-26 21:07

同學你好,稅務局是利用稽查來監(jiān)測的。

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快賬用戶8678 追問 2020-10-26 21:10

謝謝老師的耐心解答

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齊紅老師 解答 2020-10-26 21:19

同學你好,不客氣,祝你學習進步,工作順利,麻煩給個五星評價,老師回答你的問題將會更加用心,謝謝。

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同學你好,因為消費稅是設備使用的材料承擔的,所以題目中消費稅要記入設備的入賬價值中。
2020-10-26
你好!該設備的入賬成本=200000%2B2000%2B5000%2B%2B12000*16%%2B12000×10%=210120(元),2018年末該設備的賬面 價值=210120-210120×2/10=168096 (元),大于其可收回金額150000元,因此需要計提減值準 備168096-150000=18096(萬元),該設備在2019年末的賬面價值為150000元
2020-09-29
同學您好 固定資產領用自產產成品需按視同銷售進行會計處理。所以相應的消費稅需要計入成本。
2021-03-26
您好 稍等 計算過程如下
2022-11-09
您好,消費稅價內稅,售價里邊是包含的,直接乘就可以
2023-07-09
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