專票不是不免稅嗎，當時就扣稅了，我現在是不明白多交的稅怎么做會計分錄，怎么把賬給理順了？

如果是小規模納稅人，在增值稅優惠處理上季度銷售額不超過30萬專票的免附加稅

沒超過，可是附加稅也已經扣了 ，以后會退回？增值稅的分錄又該怎么做呢

沒超過，附加稅也已經扣了 ，以后會退回

那多交的那部分附加稅也記入營業外收入嗎增值稅的分錄又該怎么做呢

退回的時候記入營業外收入 借 應交稅費-應交增值稅 貸銀行存款

附加稅現在正常計提嗎？

增值稅多交的那部分稅怎么做賬

借 應交稅費-應交增值稅 貸銀行存款 附加稅正常做

我不明白的事多交的增值稅怎么記分錄第一次開錯的發票已經作廢，但是交的稅還是按第一次的的交稅了，作廢的發票稅務局都收回了，那筆賬怎么做？正常做賬嗎？

借 銀行存款 貸應交稅費-未交增值稅

借 銀行存款 貸應交稅費-未交增值稅 怎么會是這個分錄呢？明明是銀行存款減少了

如果是交增值稅 借 應交稅費 貸銀行存款

老師能解釋說明下為什么這么做嗎，分錄看不明白，學員很笨，一直再問，

比如你是小規模 開發票借銀行存款 貸主營業務收入 應交稅費 交增值稅 借應交稅費 貸銀行存款

我還不明白的點是，要是按重新開的發票做分錄，那我第一次開的發票多交的稅款怎么體現出來？

如果你是預交的， 借 應交稅費-預交增值稅 貸銀行存款 后面就是多退少補

老師您的意思是第一次開錯交的稅可以按預交來處理是嗎？