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演示賬套

資料某企業為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2×19年9月1日，“應交稅費——應交增值稅”賬戶有借方余額1800元。2×19年9月份，該企業發生以下業務：（1）購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的原材料價款為10000元，增值稅新為1300元。取得的增值稅專用發票已經稅務機關認證其增值稅可予抵扣，價稅款已支付，所購材料已驗收入庫。（2）企業銷售商品一批，價款為100000元，增值稅額為13000元。（3）本月，企業在建生產線工程領用庫存商品成本10000元，計稅價格為15000元。（4）以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本為8500元，計稅價格為10000元、（5）月末，原材料盤虧1000元，該批材料原已計入增值稅進項稅額為130元。經查明因管理不善造成的非正常損失。（6）交納本月份增值稅18500元。（7）計算并結轉本月多交（或欠交）的增值稅。要求：（1）計算該企業9月份應交納的增值稅。（2）根據上述資料，編制相關的會計分錄。

2020-09-29 22:30

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-09-29 23:07

你好，（1）借原材料10000，應交稅費——應交增值稅1300，貸銀行存款11300

齊紅老師解答 2020-09-29 23:09

（1）借原材料10000，應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1300，貸銀行存款11300 （2）借應收賬款113000，貸主營業務收入100000，應交稅費－－應交增值稅（銷項稅額）13000

齊紅老師解答 2020-09-29 23:10

（3）借在建工程10000，貸庫存商品10000

齊紅老師解答 2020-09-29 23:12

（4）以庫存商品向股東支付股利。分錄，借應付股利9800，貸庫存商品8500，應交稅費－－應交增值稅（銷項）1300＝10000*13%

齊紅老師解答 2020-09-29 23:15

（5）月末，原材料盤虧1000元，借管理費用1130，貸原材料1000，應交稅費－－應交增值稅（進項稅額轉出）130

齊紅老師解答 2020-09-29 23:16

（6）交納本月份增值稅18500元。借應交稅費－－應交增值稅（已交增值稅）18500，貸銀行存款18500

齊紅老師解答 2020-09-29 23:19

計算該企業9月份應交納的增值稅＝13000%2B1300%2B130－1300－18500＝－5370

齊紅老師解答 2020-09-29 23:20

借應交稅費－－未交增值稅5370，貸應交稅費－－應交增值稅（轉出多交增值稅）5370

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