請舟舟老師解答，同樣選項(xiàng)A和D都是調(diào)整長期股權(quán)投資，為啥A項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅？不理解。謝謝老師給我解惑 （單選）： 下列各項(xiàng)不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是（　　）。 A.對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資（長期持有），初始投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長期股權(quán)投資 B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本 C.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失 D.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），因被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)調(diào)增的長期股權(quán)投資 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)C，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)D，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），長期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

老師，在中級里，計(jì)算初始成本時(shí)，是不是只有長期股權(quán)投資的入賬價(jià)值要包含增值稅，其余的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等要扣除可抵扣的增值稅

p公司向s公司定向增發(fā)10000萬普通股，每股面值1元，市價(jià)3.5元，當(dāng)日取得s公司百分之70的股權(quán)，非同一控制下企業(yè)合并 購買日，s公司所有者權(quán)益賬面價(jià)值為2000萬元，其中股本1000萬元，資本公積5000萬元，其他綜合收益1000萬元，盈余公積2000萬元，未分配利潤4000萬元。購買日，S公司除存貨、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，并且上述資產(chǎn)賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)。存貨的賬面價(jià)值為1020萬元，公允價(jià)值為1800 萬元，至年末尚未對外出售;長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為8600萬元，公允價(jià)值為15200萬元，(滿足遞延所得稅確認(rèn)條件);固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為12000 萬元，公允價(jià)值為22000萬元;無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為2000萬元，公允價(jià)值為6000萬元。 最終長期股權(quán)抵權(quán)益的時(shí)候應(yīng)該抵消多少呢，原因是什么

【例·計(jì)算分析題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，假月。甲公司以其持有對A公司20%股權(quán)的長期股權(quán)投資交換乙公司作為無形資產(chǎn)核算（1）甲公司換出的長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1900萬元（投資成本為1000萬元，(2）乙公司換出的無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3000萬元（成本3500萬元，已計(jì)提攤銷額500萬元），乙公司開出增值稅專用發(fā)票，不含稅公允價(jià)值為5000萬元，含稅公甲公司向乙公司以銀行存款支付含稅補(bǔ)價(jià)550萬元（其中價(jià)款補(bǔ)價(jià)100萬元，增值稅差價(jià)450萬元）。甲公司將收到的上述土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)核算：乙公司將收到的上述20%的股權(quán)投資仍然作為長期股權(quán)投資核算，且乙公司原未持有A公司股權(quán)，不考慮要求：編制甲公司和乙公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

[例·計(jì)算分析題]甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為9%,假-|||-定資產(chǎn)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)且其換入和換出資產(chǎn)的公允價(jià)值能夠可靠地計(jì)量。2×22年3-|||-月,甲公司以其持有對A公司20%股權(quán)的長期股權(quán)投資交換乙公司作為無形資產(chǎn)核算-|||-的土地使用權(quán),置換日有關(guān)資料如下:-|||-(1)甲公司換出的長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為1900萬元(投資成本為1000萬元,-|||-其他權(quán)益變動(dòng)為900),公允份值為4900萬元。-|||-(2)乙公司換出的無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值為3000萬元(成本3500萬元,已計(jì)提摧銷-|||-額500萬元),乙公司開出增值稅專用發(fā)票,不含稅公允價(jià)值為5000萬元,含稅公-|||-允價(jià)值為5450萬元,-|||-甲公司向乙公司以銀行存款支付含稅補(bǔ)價(jià)550萬元(價(jià)款補(bǔ)價(jià)100萬元,增值稅差-|||-價(jià)450萬元)。甲公司將收到的上述土地使用權(quán)作為無形資產(chǎn)核算:乙公司將收到的上述-|||-20%的股權(quán)投資仍然作為長期股權(quán)投資按算,且乙公司原未持有A公司股權(quán),不考慮-|||-對初始投資成本的調(diào)整。-|||-要求:編制甲公司和乙公司的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄