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老師,第4問算遞延所得稅資產,用稅率12.5%怎么區分的

老師,第4問算遞延所得稅資產,用稅率12.5%怎么區分的
老師,第4問算遞延所得稅資產,用稅率12.5%怎么區分的
2020-09-17 23:20
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-09-17 23:23

因為有三免三減半的政策 2014到2016年減半年份用12.5% 但遞延所得稅要用未來的稅率 所以2013到2015的遞延所得稅確認用12.5%

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快賬用戶7014 追問 2020-09-17 23:26

老師,我的意思是乘于12.5%的金額是怎么來的

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因為有三免三減半的政策 2014到2016年減半年份用12.5% 但遞延所得稅要用未來的稅率 所以2013到2015的遞延所得稅確認用12.5%
2020-09-17
你好 因為只看到答案 先說下遞延所得稅資產 這個是企業前期因為稅會差異多交的企業所得稅 這個后期會通過稅會差異一點點抵扣回來或是后期退稅回來 比如折舊年限問題或是廣告費超標 教育經費超標 當年調整多交 后期可以抵扣回來 看答案估計當時是25%的稅率 后期可能是小微或減半優惠為12.5%
2022-08-08
您好! 是按時間分的,如果當期產生的可抵扣暫時性差異預計是在三免三減半中的減半期間轉回的,則當期確認遞延所得稅資產按照當期的可抵扣暫時性差異×12.5%來確認,如果預計當期產生的可抵扣暫時性差異預計會在減半期間過后的正常納稅年份轉回的,則當期確認遞延所得稅資產按照當期可抵扣暫時性差異×25%來確認的。
2021-07-23
你這樣想,這個虧損可以帶來未來少交企業所得稅的好處,相當于一個現金流入,那就是遞延所得稅資產
2020-08-06
首先,遞延′只發生在暫時性差異里面。
2023-11-29
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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