你好： 不是， 800差異，在哪一年轉(zhuǎn)回，使用哪一年的企業(yè)所得稅稅率。 400在2006年轉(zhuǎn)回（12.5%），400在2007年轉(zhuǎn)回（25%）。 不要理解為下一年的企業(yè)所得稅稅率。

800里面的400在16抵扣，400在17抵扣，所以400×25%+400×12.5%

你好，同學(xué)。 2013年增加了遞延所得稅800確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn) 400*12.5%%2B400*25%的

你好！ 遞延所得稅用轉(zhuǎn)回時(shí)的稅率，06年是12.5%，07年是25% 表格中的暫時(shí)性差異表示的是余額的性質(zhì)，并不是說在2003年產(chǎn)生了800萬元，在2004年產(chǎn)生了1200萬元，而是2004年的暫時(shí)性差異在2003年的基礎(chǔ)上增加了400萬元 所以在確認(rèn)某一年的遞延所得稅的時(shí)候，要看當(dāng)年年末的余額在未來轉(zhuǎn)回的期間，2003年的800萬元，是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了400，站在2004年年末這個(gè)是時(shí)點(diǎn)，暫時(shí)性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了800，所以2004年的暫時(shí)性差異并不是在2007年以后才轉(zhuǎn)回。 您可以根據(jù)答案的表格中看，2003年的暫時(shí)性差異是800,2004年的暫時(shí)性差異增加了400，變?yōu)?200,2005年的暫時(shí)性差異沒有變化，還是1200,2006年的暫時(shí)性差異減少400，變?yōu)?00,2007年的暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回全部的800，變?yōu)? 所以可以看出在2003年產(chǎn)生的暫時(shí)性差異在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了400，所以要用400×2006年的稅率%2B400×2007年的稅率 2004年的暫時(shí)性差異1200是在2006年轉(zhuǎn)回了400，在2007年轉(zhuǎn)回了800，所以用400×2006年的稅率%2B800×2007年的稅率 2005年和2004年是相同的 2006年的800全部是在2007年轉(zhuǎn)回的，所以是800×2007年的稅率

遞延所得稅的形成，它是看你這個(gè)差異在未來期間能不能夠去進(jìn)行抵消。雖然說你2013年是免稅，但是你14年15年16年不免稅，所以說你一三年形成的差異，在會(huì)在后面的年度去進(jìn)行消化，所以說你13年也會(huì)有遞延所得稅。