3、某工業企業全年銷售收入凈額4600萬元，全年業務招待費實際發生50萬元。已知業務招待費所得稅前扣除限額為實際發生額的60%與當年營業收入的5%0孰低。要求：計算業務招待費的扣除限額和不允許扣除的數額。實際發生額的60%=30萬收入千分之5=23萬業務招待費的扣除限額=23萬不允許扣除金額=50萬—23萬=27萬4、某生產企業為增值稅一般納稅人，本月實際繳納增值稅40萬元，消費稅30萬元。已知企業所在地城市維護建設稅稅率為7%，教育費附加為4%。要求：計算該企業當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加。應繳納的城建稅=（40+30）×7%=4.9應繳納的教育費附加=（40+30）×3%=2.1是否正確

老師你好，我想問一下，營業收入8000，業務招待費150， 允許抵扣的業務招待費為.:40萬，納稅調增110萬， 如果我把業務招待費做成業務宣傳費 業務招待費調到65萬，那發生額的百分之六十＝39萬，業務宣傳費增加85萬，那業務招待費不能扣除不是等于26萬？少繳納的企業所得稅＝（110-26）×25%＝21萬

老師你好，我想問一下，營業收入8000，業務招待費150， 允許抵扣的業務招待費為.:40萬，納稅調增110萬， 如果我把業務招待費做成業務宣傳費 業務招待費調到65萬，那發生額的百分之六十＝39萬，業務宣傳費增加85萬，那業務招待費不能扣除不是等于26萬？少繳納的企業所得稅＝（110-26）×25%＝21萬 調增后業務招待費65萬，她們發生額的百分之60跟營業收入的千分之五，不是熟低選那個嗎？那方案二需要調增的不是26萬嗎？

老師如果業務招待費在營業收入的千分之8.3的話假如不含稅營業收入是3000萬，那么招待費最高能入賬3000萬*8.3‰=249000元可以入賬，這種情況匯算清繳時還得調增249000*40%=99600元，那么調增的到時也得補交企業所得稅呀是這樣理解吧

A企業今年實現銷售收入600萬，業務招待費發生額為10萬。 按照發生額的60%計算的扣除限額：10×60%=6（萬元） 按當年銷售（營業）收入的5‰計算的扣除限額=600×5‰=3（萬元） 那么，A企業可在稅前扣除的業務招待費為3萬元。 那你需要調整的是10-3=7 這7萬元就是我要繳納款是不