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老師,投資性房地產成本模式轉為公允價值模式時,不是要把變更當日賬面價值與公允價值的差額計入留存收益嗎?這道題為什么還要考慮遞延所得稅負債呢?跟遞延所得稅負債有什么關系啊?

老師,投資性房地產成本模式轉為公允價值模式時,不是要把變更當日賬面價值與公允價值的差額計入留存收益嗎?這道題為什么還要考慮遞延所得稅負債呢?跟遞延所得稅負債有什么關系啊?
2020-08-28 22:30
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-08-28 22:32

同學你好!這個呀,會計上,成本法轉為公允法了 但是 稅務上 并不認可的 稅務認可的價值 還是成本法核算的價值 這樣 會計相對于稅法 屬于對資產的高估或低估 從而產生 遞延問題哦

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同學你好!這個呀,會計上,成本法轉為公允法了 但是 稅務上 并不認可的 稅務認可的價值 還是成本法核算的價值 這樣 會計相對于稅法 屬于對資產的高估或低估 從而產生 遞延問題哦
2020-08-28
不需要的,這個是永久性差異,不需要考慮遞延所得稅的
2023-09-06
學員你好,自用的固定資產轉投資性房地產,公允價值大于賬面價值,差額計入其他綜合收益,確認遞延所得稅負債 投資性房地產有成本模式轉為公允價值模式,公允價值大于賬面價值,計入遞延所得稅負債,盈余公積和利潤分配_未分配利潤
2022-07-20
你好,同學。 是這個樣子的,這里這個遞延所得稅負債他之所以產生,是因為這個公寓和成本,他們的一個入賬價值產生的差異,那么相關的差異都是放在留存收益,肯定相關的遞延所得稅也是放到留存收益,
2021-03-21
你好,同學! 投資性房地產成本模式轉公允價值計量,公允價值與賬面價值的差額,是調整期初留存收益(盈余公積、未分配利潤)。 這時的計稅基礎:以歷史成本為基礎確定。 賬面價值:按期末公允價值計量。 賬面價值>計稅基礎,形成應納稅暫時性差異,確認遞延所得稅負債。
2021-08-24
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齊紅老師 | 官方答疑老師

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