為什么賬面價值和計稅基礎有差就要計提遞延所得稅
你好，這個是因為在當期導致了可抵扣暫時性差異或者應納稅暫時性差異，也就是當期會計和稅法在所得稅上不一樣，需要未來期間抵扣或者補交，這個未來的所得稅就是遞延所得稅。
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為什么賬面價值和計稅基礎有差就要計提遞延所得稅
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賬面價值和計稅基礎有差異，什么情況計入遞延所得稅資產、遞延所得稅負債，什么情況下不計入？
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老師，為什么遞延所得稅那一章節里，賬面價值＞計稅基礎是遞延所得稅負債？
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資產的賬面價值大于計稅基礎為什么就形成遞延所得稅負債了
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資產的賬面價值大于計稅基礎就形成遞延所得稅負債，資產賬面價值小于計稅基礎形成遞延所得稅資產怎么理解
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粵公網安備 44030002003870號
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如果資產賬面價值大于計稅基礎，為什么就代表有遞延所得稅負債？
簡單理解就是會計說要交100萬，稅法說只要交90萬，那么還有10萬要留著未來交，所以是遞延的一個負債。
為什么10萬未來一定會交
所以這個涉及是暫時性差異，如果十萬以后不交那么就是永久性差異。遞延所得稅的前提是必須是暫時性的差異。
永久性差異就不確認遞延所得稅了
如果是暫時性差異，為什么未來一定會交
因為是暫時的呀，也就是當時先不交，以后再交，這個是暫時性的概念。
還有為什么確認遞延所得稅負債，借方就是借記所得稅費用？費用不是未來才會交嘛，為啥現在就確認了？
為啥未來預計要繳稅，不在未來真的發生當期計入所得稅費用，現在就計入所得稅費用了？
對的，這個是權責發生制要求，借方所得稅費用 貸方是遞延所得稅負債，在當前節點先確認了。
不理解這個和權責發生制的關系，可以詳細一點嗎
遞延所得稅屬于負債，負債是過去的交易或事項形成的現時義務，預計在未來要產生經濟利益流出，所以是現時義務，要先確認負債，未來交了的時候是經濟利益的流出，這個套負債的概念即可，也是權責發生制的要求。