資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)為什么就形成遞延所得稅負(fù)債了
1. 賬面大于計(jì)稅基礎(chǔ),本來應(yīng)該交100,但是實(shí)際交了80,剩下的20沒交,以后是要補(bǔ)回來的,是應(yīng)該納稅但是沒納稅的,所以屬于應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,所以是遞延所得稅負(fù)債。 2. 資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債,資產(chǎn)賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成應(yīng)納稅暫時(shí)性,差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出,在其發(fā)生當(dāng)期,構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù),應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。
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這里的單位成本是單價(jià)的意思嗎？就是 1000 元/件，有 60 件？
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轉(zhuǎn)銷無法收回備抵法核算的應(yīng)收賬款，為什么應(yīng)收賬款賬面價(jià)值不變，貸應(yīng)收賬款，而不是減少應(yīng)收賬款賬面價(jià)值？請教一下，非常感謝！
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那資產(chǎn)賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)形成遞延所得稅資產(chǎn)怎么理解
同學(xué)你好 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)=資產(chǎn)的賬面價(jià)值-以前已稅前列支的金額=將來可稅前列支的金額資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),就相當(dāng)于資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于該資產(chǎn)將來可稅前列支的金額,差額形成可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn),反之則為遞延所得稅負(fù)債
怎么理解呢？是賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是稅法上多扣的以后還會返回嗎
同學(xué)你好 會產(chǎn)生賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，卻要多交稅的情況。計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額