請問老師，計算所得稅費用時，不考慮遞延所得稅差異，就按常規科目結轉方法先出來利潤表，在企業所得稅匯算時，再按稅法與會計準則差異納稅調增或調減是不是也可以？ 如果直接做了遞延差異的賬務處理，那么所得稅報表基本與利潤表一致的對嗎？

資產負債日后調減壞賬準備100萬，處理如下：資產負債表白后期間發生的調整事項，相應賬務處理為: 　　借:壞賬準備100 　　貸:以前年度損益調整-信用減值損失100 　　借:以前年度損益調整-所得稅費用25 　　貸:遞延所得稅資產25 　　綜上，應調整減少遞所得稅資產項目25萬元，調整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目。 1、應收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準備嗎？ 2、應收賬款多了100萬，相當于資產多了100萬，應納稅暫時性差異100萬，對嗎？ 3、應納稅暫時性差異，一定對應的是遞延所得稅資產的增減嗎？與遞延所得稅負債沒關系？ 4、所得稅費用，一定是當期的所得稅嗎？遞延所得稅費用呢代表什么呢？

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產：1811遞延所得稅負債：2901所得稅費用：6801A企業2016年12月購入設備750萬，會計采用直線法法，折舊年限為5年，因為該設備更新換代較快，稅法規定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報時，A企業采用了這種方法。2018年12月31日，因為該設備出現了升級版，老款跌價較快，預計該設備可收回金額為180萬。2018年得知，2019年企業將獲得高新技術企業稱號。要求：（1）完善下表，注意確認該設備賬面價值與計稅基礎的差異是可抵扣暫時性差異還是應納稅差異，形成遞延所得稅負債還是遞延所得稅資產。若當年為遞延所得稅的轉回，表中遞延所得稅的發生額用負數表示第1空（）：A:可抵扣暫時性差異B、應納稅暫時性差異C、可抵扣/應納稅暫時性差異D、應納稅/可抵扣暫時性差異第2空（）：A、資產B、負債C、資產/負債D、負債/資產（2）2018年的遞延所得稅的會計處理分錄。借方科目1：（39）金額（40）萬元借方科目2：（41）金

填空題)1、科目代碼遞延所得稅資產：1811遞延所得稅負債：2901所得稅費用：6801A企業2016年12月購入設備750萬，會計采用直線法法，折舊年限為5年，因為該設備更新換代較快，稅法規定可以采用雙倍余額抵減法，折舊年限為5年，在納稅申報時，A企業采用了這種方法。2018年12月31日，因為該設備出現了升級版，老款跌價較快，預計該設備可收回金額為180萬。2018年得知，2019年企業將獲得高新技術企業稱號。要求：（1）完善下表，注意確認該設備賬面價值與計稅基礎的差異是可抵扣暫時性差異還是應納稅差異，形成遞延所得稅負債還是遞延所得稅資產。五年的遞延所得稅發生額及余額如何計算

湖南隆鑫機器制造有限公司在2019年度利潤表中的利潤總額為2400萬元，該公司的所得稅稅率為25%，遞延所得稅資產和遞延所得稅負債不存在期初余額，其他相關資料如下：(1)2019年1月開始計提折舊的一項固定資產，成本為1200萬元，使用年限為10年，凈殘值為0，會計處理按照雙倍余額遞減法計提折舊，稅收處理按照直線法計提折舊。假設稅法規定的使用年限及凈殘值與會計規定相同。(2)隆鑫公司向有關聯關系的企業捐贈現金400萬元，按照稅法規定，向有關聯關系的企業捐贈不允許稅前扣除。(3)違反環保規定應支付罰款200萬元。(4)期末對持有的存貨計提了60萬元的減值損失。(1)要求:(1)計算2019年度的應納稅所得額和應交所得稅(2)計算2019年度的應納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異(3)計算2019年度的遞延所得稅資產，遞延所得稅負債和遞延所得稅(4)計算2019年度的所得稅費用注：計算結果保留小數點后兩位