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演示賬套

請問老師，這題為何不結(jié)轉(zhuǎn)成本？（5）將自行研發(fā)的一項專利權(quán)出租給丁公司使用，月租金為 10 萬元(不含稅，稅率 6％)，當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利權(quán)年攤銷額為 12 萬元。 4.根據(jù)資料（5），下列會計處理正確的是( )。 A.借：銀行存款 10.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10.6 B.借：銀行存款 10.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.6 C.借：銀行存款 10.6 貸：其他業(yè)務(wù)收入 10 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 0.6 D.借：其他業(yè)務(wù)成本 12 貸：累計攤銷 12 【答案】C

2020-08-19 21:37

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2020-08-19 21:39

您好，首先題目不全，是需要結(jié)轉(zhuǎn)成本，可能D結(jié)轉(zhuǎn)成本的金額不準(zhǔn)確。

快賬用戶9731 追問 2020-08-19 21:44

題干寫的攤銷額12萬元

快賬用戶9731 追問 2020-08-19 21:46

甲公司為工業(yè)企業(yè)，系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 13％。2019?年 12?月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）將外購的一批原材料對外銷售，取得銷售價款 35 萬元，增值稅稅額為 4.55?萬元，該批原材料的成本為 22?萬元。以上款項已存入銀行。（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品一批用于建設(shè)某生產(chǎn)線工程，該批產(chǎn)品成本為 160?萬元，市場售價為 200?萬元。（3）將閑置設(shè)備與乙公司簽訂?2020?至?2022?年短期租賃協(xié)議，根據(jù)協(xié)議規(guī)定年租金 500?萬元(含稅，稅率為 13％)，當(dāng)日已收取下年度租金。

快賬用戶9731 追問 2020-08-19 21:46

（4）銷售一批產(chǎn)品給丙公司，該批產(chǎn)品標(biāo)價 200?萬元，由于已經(jīng)陳舊過時，甲公司給予丙公司 30％的商業(yè)折扣。同時，在合同中約定現(xiàn)金折扣條件為 2/10，1/20，N/30(計算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅)。（5）將自行研發(fā)的一項專利權(quán)出租給丁公司使用，月租金為 10 萬元(不含稅，稅率 6％)，當(dāng)日已收到本月租金。已知該專利權(quán)年攤銷額為 12 萬元。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 (答案中金額單位以萬元表示)

快賬用戶9731 追問 2020-08-19 21:46

這是整道題，請老師幫忙看看

齊紅老師解答 2020-08-19 22:04

您好，根據(jù)題目。月租賃成本是12/12=1萬元。

快賬用戶9731 追問 2020-08-19 22:06

明白了，謝謝老師，看了半天也沒看到是“年攤銷額12萬”

齊紅老師解答 2020-08-19 22:06

您好，您客氣，小林非常榮幸能夠給您支持！