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只要你在題目里看到長期股權(quán)投資準(zhǔn)備長期持有，就不用確認(rèn)

2020-08-16

你好同學(xué)，你這里是屬于免稅合并形成的這個遞延所得稅負(fù)債。那么這個時候，這個遞延所得稅負(fù)債就直接沖減商譽(yù)所形成的金額。

2020-08-29

您好，B是錯的，以下資料您參考理解下哈與聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資等相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，一般應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債，但同時滿足以下兩個條件的除外：一是投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間; 二是該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回。同時滿足上述條件時，投資企業(yè)可以運(yùn)用自身的影響力決定暫時性差異的轉(zhuǎn)回，如果不希望其轉(zhuǎn)回，則在可預(yù)見的未來該項(xiàng)暫時性差異即不會轉(zhuǎn)回，從而無須確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。

2023-10-25

你好，同學(xué)，對應(yīng)科目不是所得稅費(fèi)用，是其他綜合收益。

2025-01-30

1.內(nèi)部研發(fā)三新：當(dāng)內(nèi)部研發(fā)支出形成可抵扣暫時性差異時，通常這種差異是由于研發(fā)支出資本化后在財務(wù)報表中的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異產(chǎn)生的。如果不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，那么就不需要在會計記錄中體現(xiàn)該暫時性差異的所得稅影響。這通常是因?yàn)楣芾韺诱J(rèn)為未來很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額來抵扣這些差異。 2.商譽(yù)：商譽(yù)的應(yīng)納稅暫時性差異通常是由于其賬面價值高于計稅基礎(chǔ)（如公允價值減去處置費(fèi)用）而產(chǎn)生的。如果不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么就不需要在會計記錄中體現(xiàn)該暫時性差異的所得稅影響。這可能是因?yàn)樯套u(yù)的減值風(fēng)險較高，或者企業(yè)認(rèn)為未來可能發(fā)生的應(yīng)納稅所得額不足以支持遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)。 3.長期股權(quán)投資：長期股權(quán)投資形成的應(yīng)納稅暫時性差異可能源于多種情況，如被投資企業(yè)盈利導(dǎo)致投資企業(yè)享有的權(quán)益增加，但稅法上尚未確認(rèn)等。與商譽(yù)類似，如果不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，那么也不需要在會計記錄中體現(xiàn)該暫時性差異的所得稅影響。這通常基于管理層對未來應(yīng)納稅所得額的判斷或長期股權(quán)投資本身的特性。 4.直接計入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)：這些交易或事項(xiàng)，如收到股東投資形成的資本公積、會計政策變更等，通常直接影響所有者權(quán)益，而不影響企業(yè)的損益。雖然這些交易或事項(xiàng)不影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用，但它們可能影響遞延所得稅費(fèi)用。例如，如果由于會計政策變更導(dǎo)致資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值發(fā)生變化，進(jìn)而產(chǎn)生暫時性差異，那么這些差異可能會影響遞延所得稅費(fèi)用。根據(jù)您提供的信息，這些交易或事項(xiàng)不影響遞延所得稅費(fèi)用的確認(rèn)。

2024-05-08