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演示賬套

某自行車廠(增值稅一般納稅人)生產銷售自行車，出廠不含稅單價為380元/輛。2019年8月來留抵稅額3500元，9月該廠購銷情況如下(1)向當地百貨大樓銷售900輛自行車，百貨大樓當月付清貨款后，自行車廠給予了9%的現金折扣。（2）上外地特約經銷點銷售600輛自行車，當期銷售自行車發出包裝物，收取押金65600，本月沒收預期未收回的包裝押金51460元.（3）購進自行車零部件原材料取得的增值稅專用發票上注明增值稅稅額合計25000元。支付運輸公司一般納稅人運費。取得增值稅專用發票上注明運費金額13000元。（4）銷售本廠2006年購買自用的機械一臺，取得含稅收入110000元。（5）出租位于本市的移動四年前取得的辦公用房。價稅合計收取五個月的租金90000元，選擇簡易計稅方法計稅。一，計算業務一的增值稅銷項稅二，這項業務二的增值稅銷項稅。三，計算四和五應納增值稅的合計數。會計算當月該自行車廠應納增值稅的合計數。

2020-07-14 13:27

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2020-07-14 13:32

你好一，計算業務一的增值稅銷項稅 380*900*13% 二，這項業務二的增值稅銷項稅。 600*380*13%加上51460/（1加上13%）*13% 三，計算四和五應納增值稅的合計數。 110000/（1加上3%）*2%加上90000/（1加上5%）*5% 會計算當月該自行車廠應納增值稅的合計數。 380*900*13%加上600*380*13%加上51460/（1加上13%）*13%加上110000/（1加上3%）*2%加上90000/（1加上5%）*5%減25000加上13000*9%減3500