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演示賬套

盛達公司為增值稅一般納稅人，銷售貨物的增值稅稅率為17%，消費稅稅率為20%。銷售價格中不含向購買方收取的增值稅。年初“利潤分配—未分配利潤”賬戶貸方余額為30萬元，2015年發生下列相關業務：（1）購入原材料，增值稅專用發票注明賣家500萬元、增值稅85萬元，對方代墊運雜費15萬元（開出普通發票），材料已驗收入庫，計劃成本505萬元，并于10月1日開出面值600萬元的商業匯票，期限6個月，票面年利率4%。（2）銷售甲產品，銷售收入1100萬元，銷售成本550萬元，用存款代墊運雜費13萬元，收到對方開來的面值1300萬元、4個月期、年利率6%的商業匯票，該票據4月1日出票，8月1日到期。（3）在建工程領用自制乙產品，成本50萬元，售價120萬元。（4）本年6月1日根據協議向A公司出售丙產品，成本160萬元，銷售價200萬元。本產品不交消費稅，5月31日將該商品回購，回購價為220萬元，對方開來增值稅專用發票，以銀行存款結算，購后作為庫存商品入庫。（5）以存款支付全年辦公費20萬元，廣告費40萬元，稅收罰款10萬元。（6）盤盈固定資產，估計原值100萬元，累計已提折舊30

2020-07-05 16:07

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2020-07-05 17:49

你好，請問這個問題具體咨詢什么

快賬用戶7406 追問 2020-07-06 07:50

（6）盤盈固定資產，估計原值100萬元，累計已提折舊30萬元，經批準已處理完畢。（7）本年長期債券投資年末應收利息200萬元，對方承諾按年潤140萬元。要求：（1）根據以上資料編制完整的會計分錄。（40分）（2）編制本年度的利潤表。（10分）

齊紅老師解答 2020-07-06 10:07

1、（1）采購時　　借：物資采購515萬　　　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）85萬　　　貸：應付票據　　　600萬　　（2）入庫時　　借：原材料　505萬　　　　材料成本差異10萬　　　貸：物資采購　515萬　　（3）年末計算應付利息=600×4%×（3/12）=6（萬元）　　借：財務費用　6萬　　　貸：應付票據6萬　　2、（1）銷售時　　借：應收票據　　　1300萬　　　貸：主營業務收入1100萬　　　　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）187萬　　　　　銀行存款　　13萬　　（2）結轉成本　　借：主營業務成本　550萬貸：庫存商品　　550萬　　（3）應交消費稅　　借：主營業務稅金及附加　　　220萬　　　貸：應交稅金——應交消費稅220萬　　（4）到期收款　　利息收入=1300×6%×（4/12=26（萬元）　　借：銀行存款　　1326萬　　　貸：應收票據　1300萬　　　　　財務費用　26萬　　3、借：在建工程　 87萬　　　　　貸：庫存商品　　　　　　　　50萬　　　　　　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）17萬　　　　　　　應交稅金——應交消費稅　　　　　　20萬　　4、（1）發出商品時　　借：銀行存款　234萬　　　貸：庫存商品160萬　　　　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）34萬　　　待轉庫存商品差價　　　　　40萬　　（2）5月、6月，每月應提利息費用=（220－200）÷2=10（萬元）　　借：財務費用　　　　　10萬　　　貸：待轉庫存商品差價10萬　　（3）回購時　　借：庫存商品　　　　160萬　　　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）374萬　　　　待轉庫存商品差價　　　50萬　　　　財務費用　　　　　10萬　　　貸：銀行存款　　　　　　　257.4萬　　5、借：管理費用　　 20萬　　　　　　營業費用　　40萬　　　　　　營業外支出　10萬　　　貸：銀行存款　　　70萬　　6、借：固定資產　　　　 100萬　　　　貸：累計折舊　　　　30萬　　　　　　待處理財產損溢　70萬　　借：待處理財產損溢　　　70萬　　　貸：營業外收入　　　　70萬　　7、借：應收利息　　200萬　　　　貸：投資收益　200萬　　8、借：主營業務稅金及附加　　　　20萬　　　　貸：應交稅金——應交城建稅　14萬　　　　　　其他應交款——教育費附加　6萬　　9、借：主營業務收入　　　1100萬　　　　　　投資收益　　　　　200萬　　　　　　營業外收入　　　　70萬　　　　貸：本年利潤　　　　　1370萬　　借：本年利潤　　　　　　　900萬　　　貸：主營業務成本　　　　550萬　　　　　主營業務稅金及附加　240萬　　　　　營業費用　　　　　　40萬　　　　　管理費用　　　　　　20萬　　　　　財務費用　　　　　　40萬　　　　　營業外支出　　　　　10萬　　10、借：所得稅　　　　　170萬　　　　　貸：應交稅金——應交所得稅　170萬　　借：本年利潤170萬　　　貸：所得稅170萬　　11、借：本年利潤　　　　　　　　300萬　　　　　貸：利潤分配——未分配利潤300萬　　12、借：利潤分配——提取法定盈余公積　30萬　　　　　　　　　　——提取法定公益金　　20萬　　　　　　　　　　——應付利潤　　　　　140萬　　　　　貸：盈余公積——法定盈余公積　　30萬　　　　　　　　　　　——法定公益金　　　20萬 / 　　　　　　　應付利潤　　　　　　　　　　140萬　　借：利潤分配——未分配利潤　　　　　190萬　　　貸：利潤分配——提取法定盈余公積　30萬　　　　　　　　　——提取法定公益金　　20萬　　　　　　　　　——應付利潤　　　　　140萬　　（二）根據以上分錄和相關資料，編表如下：　　利　潤　表　　編制單位：b企業　　　　2001年度　　單位：萬元　　　　　項　　目　　　　　　　　　　本年累計數　　一、主營業務收入　　　　　　　　　1100 　　　減：主營業務成材一　　　　　　　550 　　　　　主營業務稅金及附加　　　　　240 　　二、主營業務利潤　　　　　　　　　310 　　加：其他業務利潤　　　　　　　　　0 　　減：營業費用　　　　　　　　　　　40 　　　　管理費用　　　　　　　　　　　20 　　　　財務費用　　　　　　　　　　　40 　　三、營業利潤　　　　　　　　　　　210 　　加：投資收益　　　　　　　　　　　200 　　　　營業外收入　　　　　　　　　　70 　　減：營業外支出　　　　　　　　　　10 　　四、利潤總額　　　　　　　　　　　470 　　減：所得稅　　　　　　　　　　　　170