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甲公司為增值稅-般納稅人, 按月編制財務(wù)報表,假定相關(guān)業(yè)務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票均通過認(rèn)證,甲公司2020年發(fā)生的無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)甲公司繼續(xù)研發(fā)項生產(chǎn)用新興技術(shù)。 該技術(shù)的“研發(fā)支出一 資本化支出"明細(xì)科目年初額為70萬元本年度1至6月份該技術(shù)研發(fā)支出共計330萬元,其中,不符合資本化條件的支出為130萬元,7月15日, 該技術(shù)研發(fā)完成,申請取得專利權(quán)(以下稱為E專利權(quán)),發(fā)生符合資本化條件支出 30萬元,發(fā)生不符合資本化條件支出20萬元,并于當(dāng)月投入產(chǎn)品生產(chǎn)。本年發(fā)生各種研發(fā)支出取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為41.6萬元,依相關(guān)法律規(guī)定E專利權(quán)的有效使用年限為10年,采用年限平均法攤銷,預(yù)計凈殘值為0。 (2) 12月31日,由于市場發(fā)生不利變化,E專利權(quán)存在可能發(fā)生減值的跡象,預(yù)計其可收回金額為185萬元。 (3) 12月31日, 根據(jù)協(xié)議約定,甲公司收到乙公司支付的F非專利技術(shù)使用權(quán)當(dāng)年使用費(fèi)收入,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10萬元,增值稅稅額為0.6萬元,款項存入銀行。本年F非專利技術(shù)應(yīng)計提的理銷額為6萬元。 要求:根據(jù)上述資料,

2020-06-30 11:17
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2020-06-30 13:12

您的問題老師解答(計算)中,請耐心等待

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齊紅老師 解答 2020-06-30 13:15

你是要什么,分錄,還是計算稅

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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