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長虹電視機廠是增值稅一般納稅人，主要經營彩色電視機的生產和銷售。其生產的最新型號的彩色電視機每臺不含稅銷售單價5000元。當月發生如下經濟業務:(1)5日，向各大商場銷售該型號電視機2000臺，對這些大商場在當月20天內付清2000臺電視機購貨款均給子了5%的銷售折扣。(2)8日，發貨給鄰省分支機構200臺，用于銷售;支付發貨運費，取得的增值稅專用發票上注明增值稅490元。(3)10日，采取以舊換新方式，從消費者個人手中收購舊型號電視機，銷售該新型號電視機100臺，每臺舊型號電視機折價為500元。(4)15日，購進生產電視機用原材料一批，取得增值稅專用發票上注明的價款為200000增值稅稅額為320000元，材料已經驗收入庫。(5)20日，向全國第九屆冬季運動會贈送該型號電視機20臺。(6)23日，從國外購進兩臺電視機檢測設備，取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅領為180000元。要求:計算該企業當月應納的增值稅稅額。
2020-06-08 21:40
2020-06-08 21:49
業務1額的銷項稅額的計算 5000*2000*13%=130000
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粵公網安備 44030002003870號
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業務2銷項稅額的計算 200*5000*13%=130000
進項稅額的計算過程是490
業務3銷項稅額的計算 100*5000*13%
業務4進項稅額的計算320000
業務5銷項稅額的計算 20*5000*13%
業務6的進項稅額的計算180000
本月進項稅額合計 490 320000+ 180000
銷項稅額的計算過程是 1300000 +130000+ 100*5000*13% +13000
本月應交增值稅就是銷項稅減去進項稅額