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演示賬套

某公司計(jì)劃增添一條生產(chǎn)流水線，以擴(kuò)充生產(chǎn)能力。現(xiàn)有甲、乙兩個方案可供選擇。甲方案需要投資500000 元。乙方案需要投資750000 元。兩方案的預(yù)計(jì)使用壽命均為5 年，折舊均采用直線法，預(yù)計(jì)殘值甲方案為20000 元、乙方案為30000 元。甲方案預(yù)計(jì)年銷售收入為1000000 元，第一年付現(xiàn)成本為660000 元，以后在此基礎(chǔ)上每年增加維修費(fèi)10000 元。乙方案預(yù)計(jì)年銷售收入為1400000 元，年付現(xiàn)成本為1050000 元。方案投入營運(yùn)時，甲方案需墊支營運(yùn)資金200000 元，乙方案需墊支營運(yùn)資金250000元。公司所得稅率為20%。要求：根據(jù)上述資料，測算兩方案的現(xiàn)金流量。

2020-05-23 14:56

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2020-05-23 15:15

好的，同學(xué)，寫了拍你

快賬用戶2903 追問 2020-05-23 15:23

甲方案怎么算的

齊紅老師解答 2020-05-23 15:35

稍等，正在畫圖中

齊紅老師解答 2020-05-23 15:50

甲方案現(xiàn)金流如圖示所示

齊紅老師解答 2020-05-23 15:52

乙方案如圖所示，有問題再交流

同學(xué)您好，甲方案，第1年年初的凈現(xiàn)金流量NCF0=-500000-200000=-700000（元）固定資產(chǎn)折舊=（500000-20000）/5=96000（元）第1年年末的凈現(xiàn)金流量NCF1=（1000000-660000-96000）*（1-20%）%2B96000=291200（元）第2年年末的凈現(xiàn)金流量NCF2=（1000000-660000-96000-10000）*（1-20%）%2B96000=283200（元）第3年年末的凈現(xiàn)金流量NCF3=（1000000-660000-96000-10000*2）*（1-20%）%2B96000=275200（元）第4年年末的凈現(xiàn)金流量NCF4=（1000000-660000-96000-10000*3）*（1-20%）%2B96000=267200（元）第5年年末的凈現(xiàn)金流量NCF5=（1000000-660000-96000-10000*4）*（1-20%）%2B96000%2B20000%2B200000=479200（元）乙方案，第1年年初的凈現(xiàn)金流量NCF0=-750000-250000=-1000000（元）固定資產(chǎn)折舊=（750000-30000）/5=144000（元）第1至第4年年末的凈現(xiàn)金流量NCF1—4=（1400000-1050000-144000）*（1-20%）%2B144000=308800（元）第5年年末的凈現(xiàn)金流量NCF5=308800%2B30000%2B250000=588800（元）

2021-12-14

好的，同學(xué)，寫了拍你

2020-05-23

折舊=(50-2)/5=9.6 甲方案 NCF0=-50-20=-70 NCF1=(100-66)*0.8%2B9.6*0.2=29.12 NCF2=(100-66-1)*0.8%2B9.6*0.2=28.32 NCF3=(100-66-1-1)*0.8%2B9.6*0.2=27.52 NCF4(100-66-1-1-1)*0.8%2B9.6*0.2=26.72 NCF5=(100-6-1-1-1-1)*0.8%2B9.6*0.2%2B2%2B20=95.92 ? 折舊=(75-3)/5=14.4 乙方案 NCF0=-75-25=-100 NCF1-4=(140-105)*0.8%2B14.4*0.2=30.88 NCF5=30.88%2B3%2B30=63.88

2021-12-24

乙方案營業(yè)現(xiàn)金流量=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本=(1400000-1050000-144000)×(1-20%)+144000=308800(元) 或:=收入×(1-稅率)-付現(xiàn)成本×(1-稅率)+非付現(xiàn)成本×稅率 =1400000×80%-1050000×80%+144000×20%=308800 (元

2023-05-09

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