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長虹電視機廠是增值稅一般納稅人,主要經營彩色電視機的生產和銷售。其生產的最新型號的彩色電視機每臺不含稅銷售單價5000元。當月發生如下經濟業務:(1)5日,向各大商場銷售該型號電視機2000臺,對這些大商場在當月20天內付清2000臺電視機購貨款均給予了5%的銷售折扣。(2)8日,發貨給鄰省分支機構200臺,用于銷售;支付發貨運費,取得的增值稅專用發票上注明增值稅490元。(3)10日,采取以舊換新方式,從消費者個人手中收購舊型號電視機,銷售該新型號電視機100臺,每臺舊型號電視機折價為500元。(4)15日,購進生產電視機用原材料-批,取得增值稅專用發票上注明的價款為2000000元,增值稅稅額為320000元,材料已經驗收入庫。(5)20日,向全國第九屆冬季運動會贈送該型號電視機20臺。(6)23日,從國外購進兩臺電視機檢測設備,取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額為180000元。.要求:計算該企業當月應納的增值稅稅額。

2020-05-13 23:15
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

免費咨詢老師(3分鐘內極速解答)
2020-05-14 03:11

你好,計算過程是明早發給你

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齊紅老師 解答 2020-05-14 08:06

業務1繳納增值稅的額計算=2000*5000*95=1235000

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齊紅老師 解答 2020-05-14 08:06

業務2銷項稅額=200*5000*13%=130000 進項稅額=490

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齊紅老師 解答 2020-05-14 08:07

業務3銷項稅額合計是100*5000*13%=65000

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齊紅老師 解答 2020-05-14 08:07

業務4可以抵扣進項稅額是320000

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齊紅老師 解答 2020-05-14 08:08

業務5繳納銷項稅額=20*5000-13%=13000

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齊紅老師 解答 2020-05-14 08:08

業務6可以抵扣進項稅額是180000

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齊紅老師 解答 2020-05-14 08:10

本月可以抵扣進項稅額合計是=490%2B320000%2B180000=500490 本月銷項稅額合計=1235000%2B130000%2B65000%2B13000=1443000 應交增值稅=1443000-500490=942510

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