老師好！我單位2018年2月2日開具專用發票一張，接收單位于2019年12月退回。 開票當月我單位己上繳增值稅款，退回的發票對方未認證。此發票己超規定期限，無法開是紅字發票。我單位決定承擔稅款。請教老師財務如何做賬。謝謝！

預算會計和財務會計的分錄

請教一下老師：針對去年12月份開了張票給一家醫院，但是由于對方報賬走流程時間比較久，到了3月底報賬流程還沒走完，就過了對方單位規定的跨年發票的報賬時間。后與對方財務溝通后對方表示該票已經過了第一季度無法報銷，需退回重開，這種我是不是只能沖紅重開了嗎？當時開的1%的票，我現在是沖紅后繼續開一個點給對方嗎

16.甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%,甲公司2×19年度所得稅匯算清繳于2×20年3 月30日完成:2×19年度財務報告經董事會批準于2×20年3月30日對外報出2×20年1月1日至3 月30日發生下列業務: (1)甲公司于2×19年12月10日向乙公司賒銷一批商品,該批商品的售價為100萬元,成本為80 萬元,增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%,商品已發出,至年末貨款未收到,由于乙公司財務 狀況不佳,年末按照5%計提壞賬準備 因產品質量原因,乙公司于2×20年2月10日將上述商品退回,并開具紅字增值稅專用發票。按照 稅法規定,銷貨方于收到購貨方提供的“開具紅字增值稅專用發票申請單”時開具紅字增值稅專用 發票,并作減少當期應納稅所得額處理 (2)甲公司于2×19年12月15日向丙公司銷售一批商品,該批商品的不含稅價款為2000萬元,成 本為1600萬元,增值稅稅率為13%,商品已發出,貨款已收到 因產品外包裝質量原因,2×20年2月15日接到丙公司通知要求在價格上折讓10%,否則將退貨。 經過檢驗同意丙公司要求,并收到對方開具的紅字增值稅專用發票。按照稅法規定,銷貨方收

新華機械有限公司為增值稅一般納稅人，生產B產品，產品每件售價150元，均不含增值稅，增值稅率13%，2019年12月份發生下列經濟業務。（1）12月5日，向大地公司銷售B產品800件，開出增值稅專用發票貨款已收到存入銀行。（2）12月10日，收到大地公司發來的退貨申請書和當地稅務機關開具的企業進貨退出及索取折讓證明單，系上月向大地公司銷售B產品因質量原因發生退貨20件，單位售價150元，本公司同意退貨，開出增值稅紅字專用發票，開出轉賬支票退還貨款及增值稅。（3）12月14日，收到大地公司退回B產品，辦理入庫手續，B產品單位成本100元