老師好，我們用自產產品對外捐贈，請問企業所得稅視同銷售嗎？增值稅視同銷售嗎？借：營業外支出 93 貸：庫存商品80 應交稅費_應交增值稅 （銷項稅額）13，除了填寫納稅調整明細表的視同銷售收入100，視同銷售成本80，還需要填寫第三十行其他嗎？就是營業外支出賬載93，稅收金額113，調減20，那么填寫捐贈明細表本年數，賬載金額是93+20嗎，需要把其他調減的也加進去嗎？

老師好，我們用自產產品對外捐贈，請問企業所得稅視同銷售嗎？增值稅視同銷售嗎？借：營業外支出 93 貸：庫存商品80 應交稅費_應交增值稅 （銷項稅額）13，除了填寫納稅調整明細表的視同銷售收入100，視同銷售成本80，還需要填寫第三十行其他嗎？就是營業外支出賬載93，稅收金額113，調減20，那么填寫捐贈明細表本年數，賬載金額是93+20嗎，需要把其他調減的也加進去嗎？

華宇公司2018年“利潤分配” 賬戶年初貨方余額100萬元，2018年末損益類賬戶 余額如下：（金額單位：萬元） 會計科目 主營業務收入 其他業務收入 投資收益 營業外收入 期末貨方余額 300 30 50 20 會計科目 期末借方余額 主營業務成本 180 其他業務成本 20 稅金及附加 30 管理費用 10 銷售費用 3 營業外支出 7 華宇公司按10%提取法定盈余公積，按全年可供分配利潤的30%向投資者分配利潤，所得稅稅率為25%。投資收益中含國債利息收入20萬元，營業外支出中含罰款支出2萬元。無其他納稅調整項目。 要求：（1）將損益類賬廣結轉本年利潤科目：(2）計算本年應交所得稅并進行相應的賬務處理;(3）結轉全年實現的凈利潤；（4）提取法定盈余公積，向投資者分配利潤：（5）編制利潤分配明細結轉的會計分錄。

華洋公司采用表結法于年末一次性結轉損及類賬產限公司通編的所得稅稅率為25%,有關資料如下:(1)2022年1月1日“利潤分配--未分配利潤”賬戶借方余額為300萬元(系202)年發生額所致)。(2)2022年12月30日前有關損益類科目的累計發生額如“題90表”:題90表借方發生額——賬戶名稱——貸方發生額主營業務收入2009200稅金及附加30其他業務收入70管理費用250投資收益300財務費用858營業外收人200銷售費用100主營業務成本5520120營業外支出170其他業務成本50注:管理費用中含超過標準的業務招待費30萬元。(3)2022年12月31日,巨安公司確認國債利息收入90萬元,確認一筆應付購貨款30萬元因債權人原因無法償還。(除上述事項外,12月31日未發生其他業務)(4)公司除上述業務涉及納稅調整外,不存在其他納稅調整因素。公司按照10%提取法定盈余公積金。計算利潤總額，所得稅費用全年實現的凈利潤，法定盈余公積金

4.甲企業為中國居民企業，主要從事新能源汽車的生產與銷售，屬于國家重點扶持的高新技術企業。2018年度甲企業的銷售收入為4600萬元，銷售成本為2000萬元，年度利潤總額為600萬元，其他有關需要納稅調整的事項資料如下：（1）銷售費用，廣告費500萬元、業務宣傳費220萬元；（2）營業外支出，稅收滯納金5萬元，通過具備法定資格的公益性社會組織向貧困山區的捐款84萬元；（3）投資收益，國債利息收入5萬元，從境內被投資非上市居民企業分回的股息40萬元；（4）管理費用，業務招待費50萬元。已知:各項支出均取得合法有效憑據，并已作相應的會計處理，無其他納稅調整。要求：根據上述資料回答下列問題(答案中的金額均用“萬元”表示)。（1）計算銷售費用應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；（2）計算營業外支出應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；（3）計算投資收益應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；（4）計算管理費用應調整的應納稅所得額（需寫明應納稅調增或調減）；