Q
今年補開前幾年的費用，如果要歸屬到以前當期的話，賬務稅務怎么處理？
2025-04-27 07:57
2025-04-27 07:58
賬務計入以前年度損益調整 稅務原則上更正以前年度申報表
相關問題討論
賬務計入以前年度損益調整
稅務原則上更正以前年度申報表
2025-04-27
執行《企業會計準則》：通過 “以前年度損益調整” 科目核算。
補開費用票時：
借：以前年度損益調整
貸：應付賬款等（根據實際情況確定負債科目 ）
調整所得稅（若影響）：
借：應交稅費 - 應交所得稅 （減少所得稅時）
貸：以前年度損益調整
或
借：以前年度損益調整
貸：遞延所得稅資產 （增加所得稅時）
結轉 “以前年度損益調整”：
借：利潤分配 - 未分配利潤
貸：以前年度損益調整
同時，若涉及計提盈余公積，需相應調整盈余公積金額。
執行《小企業會計準則》：由于不設 “以前年度損益調整” 科目，可直接計入當期損益。
借：管理費用等（根據費用歸屬科目 ）
貸：應付賬款等
稅務處理
追補扣除：根據規定，企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，可做出專項申報及說明后，追補至該項目發生年度計算扣除，但追補確認期限不得超過 5 年 。
年度申報調整：若費用發生年度已完成匯算清繳，需重新計算該年度應納稅所得額和應納稅額。多繳稅款的，可申請退稅或抵減以后年度稅款；少繳稅款的，需補繳稅款并可能涉及滯納金（因自身原因導致未及時扣除 ）。
資料留存：企業要留存好補開的費用發票、相關業務合同、支出依據、付款憑證等資料，以備稅務機關檢查。
2025-04-23
同學 你好 之前應該是只付了款 沒開票 掛了往來科目 現在收到了直接沖減該往來即可
2021-12-30
你好，稅務局讓你補開發票的話，有沒有說讓你做匯算清繳，納稅調整？因為你要是做以前年度損益調整的話，咱是涉及到匯算清繳的納稅調整的，得更改表格。
2022-08-22
借：其他應付款
貸：以前年度損益調整
貸：以前年度損益調整
2025-04-24
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那不會每年都更正吧？
按照政策是需要更正到屬期的 如果是稅局批準，可以選擇其中某個年度進行更正
那如果更改以前報表，財務報表給所得稅分別怎么填列
借：以前年度損益調整 貸：應付賬款等 借：利潤分配-未分配利潤 應交稅費-應交所得稅 貸：以前年度損益調整 調哪一年的未分配利潤；手動改哪一年的財務報表 然后更正稅務申報的財務報表，更正所得稅申報表