老師您好 我想問一下，我是小規(guī)模納稅人，季度已經(jīng)超過30萬，但是我是生活服務業(yè)，疫情期間免稅，那這樣我在填寫增值稅銷售額的時候是填寫含稅的銷售額，還是不含稅的

老師，在小規(guī)模納稅人和定期定額5萬小規(guī)模納稅人下，增值稅申報表里小微企業(yè)免稅銷售額和未達起征點銷售額，這兩個是怎么填？季度報下，1種情況是只開普票不超45萬；一種是只開普票超過45萬；一種是開了專票，普票，但合計不超45萬；一種是開了專票，普票合計超了45萬。

老師早上好！我想問一下小規(guī)模納稅人就是一二月份計提應交增值稅，因為一二月份我還不清楚季度是否超過45萬，那我一二月份可以不計提嗎？到3月底的時候，我再根據(jù)銷售收入情況計提。

根據(jù)《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》 （財稅【2023】1號）、《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）的規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅；小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。請您準確核算適用情況，享受稅收優(yōu)惠。 老師這個文件是說增值稅專票，季度不超過30萬也可以減免是吧？還是說只有普票可以減免，文件沒說清

如果為了想把自己所學的全盤會計落實到工作實踐中，就去一般納稅人公司，如果想輕松一點，就去個小規(guī)模，并且這個小規(guī)模季度銷售額在30萬以內的公司。因為這種情況又不交增值稅，也不涉及進項稅額和銷項稅額，年銷售額在300萬以內的，涉及5%的所得稅，老師，我的理解對嗎