房地產開發公司講開發的一棟商品房出租給甲企業，房屋總成本720萬元，租賃期限為5年，每月租金3萬元（不含稅），出租不動產增值稅稅率為11%，增值稅稅額3300元。租賃期間按月進行出租房攤銷，該商品房預計使用年限40年，無殘值。5年后租賃到期，TA公司將該棟商品房改變用途，出售給丁公司，雙方協議作價（不含稅）為800萬，增值稅稅額88萬元，款項已經存入銀行。要求：對TA公司相關業務進行賬務處理。

資料三： 2019年11月與乙公司簽訂房屋租賃合同，將一棟自有房產(2017年購入)出租給乙公司，合同約定租期一年，起租日為2019年12月1日，租金120000元(含稅)于2019年12月1日一次性支付，甲公司如約收到租金并開具增值稅專用發票，甲公司會計處理如下： 借：銀行存款 120000 貸：預收賬款 110091.74 應交稅費—應交增值稅 (銷項稅額) 9908.26 借：預收賬款 9174.31 貸：其他業務收入—xx房屋租金收入 9174.31 根據資料三，請問甲公司增值稅處理是否正確？依據是什么？企業所得稅應如何進行納稅調整？依據是什么？ 請問企稅為什么不需要調整，這個不是也跨年了么？

【真題 78·單選題】某企業為增值稅一般納稅人，對外出租房屋，適用簡易計程于承租方(增值稅一般納稅人)提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關于收現金，下列稅務處理正確的是( )。(2019年) A. 不需要繳納增值稅 B. 按照 3%征收率繳納增值稅 C、按照 5%征收率繳納增值稅 D. 需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發票 第四個選項為什么不對

甲公司為增值稅一般納稅人不動產租賃服務適用的增值稅稅率為10購入一幢商務樓，當天即用于對外出租該資產的買價為3000萬元不含增值稅，相關稅費為20萬元，預計使用壽命40年，預計殘值21萬元，預計清理費用一萬元，甲公司采用直線法提取折舊，該辦公樓的年租金為400萬元，于年末一次結清，并同時開具增值稅專用發票，甲公司對此房產采用成本模式進行后續計量，2019年末商務樓的可收尾金額為2330萬元，假定發生減值后，凈殘值預計使用年限，折舊方法等因素均未發生變化。為什么在算2020年的折舊額=【2330-(21-1)】÷(40-1.5)，為什么要減去原來的折舊時間

業務 B -3：陽光公司將2012年3月購置的宏發大廈地下倉庫的其中 Y 間，即50平方米出租給漢東市盛達貿易有限公司，其他房產自用。2021年1月簽訂租賃合同，租賃期為1年，采取每月押一付一的結算方式，月租金含稅金額為2450元（不含稅金額記入"其他業務收入"科目），合同中的價稅分別列示，開具增值稅專用發票。業務 B -4:12月30日，陽光公司將2012年3月購置的宏發大廈地下倉庫108號（舊房不能取得評估價格，但有原始購買發票）出售給漢東市盛達貿易有限公司，雙方簽訂了房屋轉讓合畫，含稅售價為1000000元，合同中的價稅分別列示，開具增值稅專用發票。處置凈收益為634225.09元（記人"營業外收入"科目）。 業務 B -5:12月15日，為了重新布置展柜與貨物存放方式，陽光公司從漢東市東方實業有限公司購買宏發大廈2-204用于展示與臨時庫存存放，該房屋位于陽光公司辦公室旁邊。雙方當天簽訂房屋轉讓合同，陽光公司取得的增值稅專用發票顯示不含稅金額為1000000元，增值稅為50000元。漢東市東方實業有限公司購置宏發大廈2-204的時間為2012年6月，陽光公司采用簡易計稅方法計算的應納稅額是多少