老師，我是建筑裝飾工程公司不是土建只是裝飾裝修行業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年我的資產(chǎn)總額沒有超過5000萬納稅總額也沒超過300萬人員也沒超過300人只是今年的收入為5364萬，這樣可以享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠按5%繳納所得稅嗎？另外老師我2020年忘了做勞務(wù)費(fèi)成本不夠差50萬，可以在12月預(yù)計(jì)做上去嘛但是款跟發(fā)票是在2021年1月才付的也是1月開的勞務(wù)發(fā)票，這個(gè)可以預(yù)計(jì)做賬沖成本不呢？現(xiàn)在也沒有年報(bào)

南方公司是2021年2月成立的公司,12月初有:庫存現(xiàn)金5萬元,銀行存款95萬元,庫存商品50萬元,固定資產(chǎn)250萬元,應(yīng)收賬款100萬元,應(yīng)付賬款50萬元,實(shí)收資本400萬元,盈余公積5萬元,未分配利潤(rùn)45萬元。12月份發(fā)業(yè)的業(yè)務(wù)如下:1、收到客戶付貨款50萬元;2、向甲公司購(gòu)買商品,價(jià)款100萬元,增值稅13萬元,已用銀行存款支付;3、員工出差借款3萬元;4、員工出差后報(bào)銷2萬元,退回現(xiàn)金1萬元;5、本月水電費(fèi)用價(jià)款10萬元,稅款1萬元,己轉(zhuǎn)賬;6、本月管理人員工資5萬元,銷售人員工資和提成20萬元,工資未付7、本月為銷售產(chǎn)品進(jìn)行宣傳、廣告、租用場(chǎng)地等發(fā)生費(fèi)用5萬元,己付款8、由于供應(yīng)商未能及時(shí)交貨,收到違約金2萬元;9、本月銷售貨款款200萬元,稅款26萬元,收到銀行轉(zhuǎn)賬126萬,其余收到商業(yè)匯票10、結(jié)轉(zhuǎn)己銷售庫存商品的120萬;11、結(jié)轉(zhuǎn)損益10、計(jì)算所得稅(25%)、盈余公積、未分配利潤(rùn)請(qǐng)完成會(huì)計(jì)分錄、T型賬戶、編制2021年12月的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)

南方公司是2021年2月成立的公司,12月初有:庫存現(xiàn)金5萬元,銀行存款95萬元,庫存商品50萬元,固定資產(chǎn)250萬元,應(yīng)收賬款100萬元,應(yīng)付賬款50萬元,實(shí)收資本400萬元,盈余公積5萬元,未分配利潤(rùn)45萬元。12月份發(fā)業(yè)的業(yè)務(wù)如下:1、收到客戶付貨款50萬元;2、向甲公司購(gòu)買商品,價(jià)款100萬元,增值稅13萬元,已用銀行存款支付;3、員工出差借款3萬元;4、員工出差后報(bào)銷2萬元,退回現(xiàn)金1萬元;5、本月水電費(fèi)用價(jià)款10萬元,稅款1萬元,己轉(zhuǎn)賬;6、本月管理人員工資5萬元,銷售人員工資和提成20萬元,工資未付7、本月為銷售產(chǎn)品進(jìn)行宣傳、廣告、租用場(chǎng)地等發(fā)生費(fèi)用5萬元,己付款8、由于供應(yīng)商未能及時(shí)交貨,收到違約金2萬元;9、本月銷售貨款款200萬元,稅款26萬元,收到銀行轉(zhuǎn)賬126萬,其余收到商業(yè)匯票10、結(jié)轉(zhuǎn)己銷售庫存商品的120萬;11、結(jié)轉(zhuǎn)損益10、計(jì)算所得稅(25%)、盈余公積、未分配利潤(rùn)請(qǐng)完成會(huì)計(jì)分錄、T型賬戶、編制2021年12月的資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)

2、2020年1月1日年華商股份有限公司從市場(chǎng)上購(gòu)入5000萬元的一塊1土地使用權(quán)，以銀行存款支付，使用期限為50年。并用于自行建造辦公樓。辦公樓建造過程中耗費(fèi)2500萬元的工程物資，支付員工薪酬500萬元，其他花費(fèi)500萬元。2020年12月31日，該廠房建造完成達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計(jì)使用年限為50年。該辦公樓在2021年一直作為企業(yè)自用辦公樓，但是在2021年12月31日，經(jīng)過公司股東商議決定將該辦公樓-整體出租給乙公司使用，為期五年。1.寫出下列分錄(答題時(shí)統(tǒng)一以萬元為單位)(以年限平均法進(jìn)行折舊和攤銷)(1)2020年1月1日購(gòu)入無形資產(chǎn)使用權(quán)，以及辦公樓建造過程的分錄(2)2020年12月31日辦公樓達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)、以及土地使用權(quán)攤銷的分錄(3)2021年12月31日將自用房地產(chǎn)的折舊、土地使用權(quán)攤銷以及將自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)的分錄

所得稅費(fèi)用課堂練習(xí)綜合題A公司2021年全年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)2000萬元，公司適用的所得稅稅率為25%。公司2021年初，遞延所得稅資產(chǎn)借方余額為20萬元，遞延所得稅負(fù)債余額為0。2021年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有:1、2021年當(dāng)年因合同違約支付違約金50萬元，2、交易性金融資產(chǎn)成本700萬元，期末公允價(jià)值為900萬元，3、2020年12月31日投入使用的一臺(tái)設(shè)備，原始價(jià)值605萬元預(yù)計(jì)使用年限5年，殘值5萬元，稅法規(guī)定使用年限10年，按直線法計(jì)提折舊，會(huì)計(jì)上采用雙倍余額遞減法。4、向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金5萬元。假定按照稅法規(guī)定，企業(yè)向關(guān)聯(lián)方的捐贈(zèng)不允許前扣除5、應(yīng)支付違反環(huán)保法規(guī)定罰款120萬元、稅款滯納金80萬元。6、因售后服務(wù)預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用50萬元。7、期末存貨的賬面價(jià)值為2000萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備75萬元。假設(shè)除以.上事項(xiàng)外，沒有發(fā)生其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。要求:1、按雙倍余額遞減法計(jì)算上述固定資產(chǎn)各年折舊額及賬面價(jià)值。2、計(jì)算應(yīng)納稅所得額和當(dāng)期應(yīng)交所得稅。3、計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債4、做相關(guān)的會(huì)計(jì)