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Q

老師,什么情況下會用到遞延所得稅資產這個會計科目?

2025-02-28 20:44
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-02-28 20:45

您好,稅法和會計的差異,而產生的未來可抵扣稅額 比如:企業對某項資產計提了減值準備,導致其賬面價值減少,而稅法規定減值準備不得在稅前扣除,使得計稅基礎大于賬面價值,形成可抵扣暫時性差異。

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快賬用戶3261 追問 2025-02-28 20:47

老師,小企業會計準則里是不是沒有以前年度損益調整和遞延所得稅資產,遞延所得稅負債這3個科目,小企業用的是不是小企業會計準則

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齊紅老師 解答 2025-02-28 20:49

您好,是的,一般小公司不用這幾個科目

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您好,稅法和會計的差異,而產生的未來可抵扣稅額 比如:企業對某項資產計提了減值準備,導致其賬面價值減少,而稅法規定減值準備不得在稅前扣除,使得計稅基礎大于賬面價值,形成可抵扣暫時性差異。
2025-02-28
?你好 如果是考試,當題目給出,預計虧損能在未來年度被彌補,就可以這樣做。 實務中,就比較難判斷了,多少有點主觀的因素。
2023-07-15
這個遞延所得稅資產和負債的確認,是要考慮資產和負債的賬面價值和計稅基礎,從而確定是應納稅暫時性差異還是可抵扣暫時性差異的,對應遞延所得稅負債和資產;
2021-06-16
你好,就是因為稅法與會計對資產或負債規定的賬面價值與計稅基礎的差異產生的暫時性差異從而形成的遞延所得稅資產,或遞延所得稅負債
2020-10-13
您好同學,一般是由于時間性差異,就是會計認可的與稅務認可的不同引起的,但是這個結果是一樣的,所以叫時間性差異
2020-08-11
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