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高新技術企業 研發費用可以加計扣除。24年季報的財務報表沒有在利潤表里列明研究費用。年報財務報表時可以也不列明嗎

2025-02-12 11:41
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2025-02-12 11:43

不可以。會計準則、高新企業認定及稅務扣除等方面,都要求年報財務報表列明研發費用,以滿足合規性、認定監管及稅務申報需求。

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快賬用戶3076 追問 2025-02-12 11:44

好的,季報的財務報表不更正,只在年報里列明可以嗎

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齊紅老師 解答 2025-02-12 11:46

同學你好 這個可以的

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不可以。會計準則、高新企業認定及稅務扣除等方面,都要求年報財務報表列明研發費用,以滿足合規性、認定監管及稅務申報需求。
2025-02-12
高新技術企業季報財務報表通常也需要列明研發費用,原因如下: ? 會計準則要求:按照會計準則,企業應在管理費用下設研發費用科目進行核算,財務報表需如實反映企業的財務狀況和經營成果,研發費用作為重要的支出項目,應在季報中體現。 ? 稅務申報需求:企業所得稅預繳申報時,雖然研發費用加計扣除一般在匯算清繳時進行,但季報也需要準確填寫相關財務數據,為后續的稅務處理提供基礎,保證稅務申報的連貫性和準確性。 ? 高新企業監管要求:高新技術企業需要接受相關部門的監管,季報中的財務數據是監管部門了解企業經營和研發情況的重要依據,如果季報不列明研發費用,可能會引起監管部門的關注,甚至影響企業的高新資質認定和后續管理。
2025-02-19
高新技術企業復審對研發費用核算披露有要求。2022 年年度、2023 年第四季度及 2024 年四個季度利潤表未規范列示研發費用,有影響復審風險。建議對上述報表進行更正,并規范申報 2024 年年報,以提高復審通過概率。
2025-02-20
需要修改 你加計扣除了就需要做研發支出,然后研發支出需要在利潤表里面體現的
2025-02-20
研發項目對應的研究費用不可以不在季度利潤表里列明而只在年報時列明。 根據相關會計準則和財務報表列報要求,企業應在利潤表中單獨列示 “研發費用” 項目,反映企業進行研究與開發過程中發生的費用化支出。這里的利潤表包括季度利潤表和年度利潤表等各期間的報表。企業需要按照會計分期假設,在每個會計期間(包括季度)對研發費用進行準確的核算和列報,以便及時、準確地反映企業的經營成果和財務狀況,為財務報表使用者提供有用的信息。 如果企業只在年報時列明明細,會影響季度財務報表信息的完整性和準確性,也不符合會計準則的要求。
2025-04-07
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