按老師的說法，就是匯算清繳時調增出來就行，對不

對的是的，是這個意思的。

老師，如果所得稅匯算清繳時調增了這部份金額10萬（原賬上掛其他應收--員工個人社保）要怎么沖呀

賬上不會掛賬呀，你做營業外支出，你做了營業外支出才能納稅調增，影響了利潤。如果你一直掛著往來，怎么會影響你的利潤，怎么調增。

那就是年底先要把此部份先做營業外支出，借：營業外支出10萬 貸：其他應收款個人社保10萬

可以的，可以這么做的

老師，那能不能，匯算清繳當月在調增再做這些賬務處理呀。

那你屬于下一年的啦，因為你本年做上一年的。你上一年都沒有做營業外支出，沒有影響利潤，就不能納稅調增了。你在納稅調增的話，就是少抵扣了，多交了稅款。這得做到2024年里面。

這樣的呀。因自己經歷過呢。感覺有點迷糊。可不可以這么理解，當沒涉及損益部分調增或調減，都要在當年把往來科目先做到營業外支出才能在匯算清繳時調增或調減，對不

對的是的，你首先你得抵扣了。 比如你這一項成本不符合要求，你得做了主營業務成本才行。 你沒有做成本掛著往來，那你肯定不需要納稅調增。因為往來科目，它并不影響你的利潤。你預繳的時候也沒有多抵扣，所以不需要調增。

好的，謝謝老師教導。