預計負債的未確認融資費用轉財務費用怎么做

借:財務費用

貸:未確認融資費用

未確認融資費用的攤銷額計入"財務費用"或 "在建工程"科目.

在固定資產達到預定之前,未確認融資費用的攤銷計入"在建工程".在固定資產達到預定之后,未確認融資費用的攤銷計入"財務費用".

企業購入有關資產超過正常信用條件延期支付價款、實質上具有融資性質的,應按購買價款的現值,借記"固定資產"、"在建工程"、"無形資產"、"研發支出"等科目,按應支付的金額,貸記"長期應付款"科目,按其差額,借記本科目.采用實際利率法計算確定當期的利息費用,借記"財務費用"、"在建工程"、"研發支出"科目,貸記本科目.

融資租入固定資產,在租賃期開始日,應按租賃準則確定的應計入固定資產成本的金額,借記"在建工程"或"固定資產"科目,按最低租賃付款額,貸記本科目,按發生的初始直接費用,貸記"銀行存款"等科目,按其差額,借記本科目.采用實際利率法計算確定的當期利息費用,借記"財務費用"或 "在建工程"科目,貸記本科目.

期末借方余額,反映企業未確認融資費用的攤余價值.

《企業會計準則-租賃》第8條和第9條規定了承租人在融資租賃條件下租賃開始日應進行的會計處理.在租賃開始日,企業融資租賃資產超過企業資產總額30%時,承租人通常應當將租賃開始日租賃資產原賬面價值與最低租賃付款額的現值兩者中的較低者作為租入資產的入賬價值,將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值,并將兩者的差額記錄為未確認融資費用.

未確認融資費用如何進行納稅調整

折舊的計提及未確認融資費用的攤銷與稅法的規定有差異,需納稅調整.《企業所得稅法實施條例》第五十八條第三項規定,融資租入的固定資產,以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎,租賃合同未約定付款總額的,以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎.第四十七條(二)規定,以融資租賃方式租入固定資產發生的租賃費支出,按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用,分期扣除.

由此可見,稅法規定融資租入的固定資產的計稅基礎與會計上該資產的入賬價值是存在差異的,需進行納稅調整.在會計上未計入資產成本的未確認融資費用,因其實際已經包含在計稅基礎中,按規定應當以折舊的方式在固定資產的使用期限里分期扣除,應調整增加折舊額,不得在計入的"財務費用"中稅前直接扣除,相應的調整應納稅所得額.

2、匯算清繳時折舊通過附表九計算并填在附表三第43行.財務費用可在第40行中其他調整.

預計負債的未確認融資費用轉財務費用怎么做?如要轉到財務費用,說明固定資產是已經達到了預定負債的階段,如果它還沒有達到預定負債的階段,肯定是不能夠轉財務費用,應該要轉到在建工程.