企業(yè)所得稅清算負(fù)債怎么填

　　依照清算開始日的資產(chǎn)負(fù)債表。主要為：

　　一、資產(chǎn)處置損益明細(xì)表

　　1、"賬面價(jià)值（1）"列：填報(bào)納稅人按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值的金額。

　　2、"計(jì)稅基礎(chǔ)（2）"列：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定確定的清算開始日的各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的金額，即取得資產(chǎn)時(shí)確定的計(jì)稅基礎(chǔ)減除在清算開始日以前納稅年度內(nèi)按照稅收規(guī)定已在稅前扣除折舊、攤銷、準(zhǔn)備金等的余額。

　　3、"可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）"列：填報(bào)納稅人清算過程中各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格的金額。

　　4、"資產(chǎn)處置損益（4）"列：填報(bào)納稅人各項(xiàng)資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格減除其計(jì)稅基礎(chǔ)的余額。等于"可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格（3）"列－"計(jì)稅基礎(chǔ)（2）"列。

　　二、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)稅收政策規(guī)定計(jì)算填報(bào)。

　　有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

　　1、“清算期間”：填報(bào)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營終止之日至辦理完畢清算事務(wù)之日止的期間。

　　2、“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱。

3、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。

　　擴(kuò)展資料：

　　《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》明確，清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或者交易價(jià)格減除資產(chǎn)凈值、清算費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)等后的余額。企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：

　　（一）全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，確認(rèn)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失；

　　（二）確認(rèn)債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失；

　　（三）改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對(duì)預(yù)提或待攤性質(zhì)的費(fèi)用進(jìn)行處理；

　　（四）依法彌補(bǔ)虧損，確定清算所得；

　　（五）計(jì)算并繳納清算所得稅；

　　（六）確定可向股東分配的剩余財(cái)產(chǎn)、應(yīng)付股息等。清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格－資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)－清算費(fèi)用－相關(guān)稅費(fèi)+債務(wù)清償損益－彌補(bǔ)以前年度虧損，

　　其中債務(wù)清償損益=債務(wù)的計(jì)稅基礎(chǔ)－債務(wù)的實(shí)際償還金額，公式中的相關(guān)稅費(fèi)為企業(yè)在清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，不包含企業(yè)以前年度欠稅。

　　企業(yè)所得稅清算負(fù)債怎么填？作為一名企業(yè)的會(huì)計(jì)人員，主管稅務(wù)的會(huì)計(jì)人員，每個(gè)會(huì)計(jì)年度末的時(shí)候都需要進(jìn)行匯交清算，這樣就需要填報(bào)清算處理。如果你不是很明白，那么咨詢一下我們官網(wǎng)的在線老師吧。