政府房租補貼納稅籌劃怎么操作

目前,各個高校為了搶占人才制高點,引進優(yōu)秀人才,競相開出了具有競爭力的優(yōu)厚待遇,如配偶隨調(diào)、提供科研啟動經(jīng)費等,但其中最引人矚目的當(dāng)屬大額的住房補貼.由于補貼的金額大,稅負經(jīng)常高達45%,這不僅讓引進的人才,也讓引進人才的高校覺得難以接受.基于此,如何在制定人才引進方案時就結(jié)合稅法的相關(guān)規(guī)定進行合理籌劃,關(guān)系到高校人才戰(zhàn)略的落實和效果.

解決此問題的辦法有兩個,一個是引進人才與校方簽訂借款協(xié)議,校方把住房補貼一次性借給所引進人才(扣除個人所得稅后的金額),然后在約定的服務(wù)期內(nèi)逐月進行沖抵.另一個方法就是由校方向當(dāng)?shù)囟悇?wù)局進行請示,采取住房補貼一次性發(fā)放,個人所得稅按住房補貼總額在簽約服務(wù)期限(最多不要超過10年)進行平均分攤計算的方法,如蘇州和廣州的地方稅務(wù)局就規(guī)定了這樣的做法.下面以廣州地方稅務(wù)局的做法為例來舉例說明:

某高校引進人才甲博士取得了一次性安家費10萬元,甲博士與學(xué)校簽了5年的合約,假設(shè)甲博士當(dāng)月的工資薪金收入4500元,應(yīng)繳基本社會保險和住房公積金500元,李博士當(dāng)月應(yīng)繳個人所得稅具體計算如下:

第一步:當(dāng)月工薪所得應(yīng)繳個人所得稅=(工薪收入4500-費用扣除額2000-社保費和住房公積金500)×適用稅率10%-速算扣除數(shù)25=175元

第二步:當(dāng)月工薪收入與安家費合計應(yīng)繳個人所得稅=[工薪收入4500+住房補貼100000÷簽約期限5÷12月-2000-500]×15%-125=425元

第三步:一次性安家費應(yīng)繳個人所得稅=(425-175)×簽約期限5×12月=15000元

第四步:當(dāng)月實際應(yīng)繳個人所得稅=175+15000=15175元

這種計算方法不僅讓引進的人才及時拿到了足額的住房補貼,而且充分考慮到引進人才住房補貼的性質(zhì),即這筆錢是有約定條件的預(yù)發(fā)款項,約定的條件除了不同年數(shù)的服務(wù)期外,一般還規(guī)定了在約定的服務(wù)期內(nèi)引進人才必須達到用人單位的考核要求,否則引進人才就要退還或被扣發(fā)相應(yīng)金額的住房補貼.基于此,一次性發(fā)放的住房補貼應(yīng)在約定的服務(wù)期內(nèi)平均分攤計算比較合理,也比較符合稅法規(guī)定的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則.

個人所得稅的稅收籌劃方式

個人所得稅的稅收籌劃方式主要包括:

1、利用年終一次性獎金:

這個思路應(yīng)用的非常普遍了,基本上大部分公司都在應(yīng)用這個.比如高管李經(jīng)理,月工資9000,全年無獎金.全年應(yīng)交個稅(9000-5000)×10%-105=295,全年共納稅為3540元,;假設(shè)每月發(fā)7500元,年終發(fā)18000元獎金,全年應(yīng)繳個稅為(7500-5000)×10%-105+18000×3%=2220.這樣全年節(jié)稅3540-2220=1320元.

2、避免進入高稅率區(qū)

應(yīng)盡量避免臨界所得進入高檔稅率區(qū).比如企業(yè)高管王主管8月份的個人所得稅應(yīng)納稅所得額適用10%的稅率,再多發(fā)幾十元工資,稅率就變成20%了,那么這幾十元就應(yīng)盡量改期發(fā)放,避免"看似發(fā)的多,到手的反而少"的尷尬.

3、提高福利,減少名義所得

降低職工名義收入是進行個人所得稅稅收籌劃的一種有效的手段,并且如果企業(yè)能夠在政策允許范圍內(nèi)對員工多一些企業(yè)福利,那么也能起到良好的避稅效果.比如把個人收入變?yōu)閱挝粚β毠さ母＠麆诒ＶС?房租、通訊費補貼、出差補貼等,個人收入就可以在單位經(jīng)營成本中稅前扣除.

4、利用稅收優(yōu)惠

比如最近的商業(yè)健康險稅前扣除.

5、削平收入起伏

一般情況下如果員工的薪酬起伏不是很大,那么則不會有高額的納稅支出,所以在做個人稅收籌劃的時候,可以將高額的收入分攤在每個月份,這樣可以有效的節(jié)省稅收支出,從而達到節(jié)稅的目的.季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè),盡量均衡每月所得.對于一些淡季旺季收入波動比較打的行業(yè),可以合理設(shè)置每月的薪水,這樣也可以節(jié)稅.

6、提高公積金繳納標(biāo)準

如果員工公積金的繳納費用能夠控制在前半年平均工資的12%以內(nèi),那么則是不用繳稅的.所以個人所得稅稅收籌劃的時候,可以通過提高公積金繳納方式來實現(xiàn).需要注意的是:如果公司同意每月多交住房公積金那么則可以合理進行避稅.

各位小伙伴今天關(guān)于政府房租補貼納稅籌劃怎么操作的解讀就到這里啦,同時還對個人所得稅的主要稅收籌劃方式也進行了延伸介紹,現(xiàn)在大家對于房租補貼、住房購買補貼等的稅務(wù)籌劃的思路和原則是不是有了一個基礎(chǔ)性認識呢?更多稅務(wù)籌劃案例,請登錄我們的網(wǎng)站了解.