銷項負數發(fā)票抵扣聯需要蓋章嗎

月份的發(fā)票有誤，現在開一份負數發(fā)票，沖出原來錯誤的發(fā)票，還需要再開具一張正確發(fā)票，這樣才能正確反映銷售收入，負數發(fā)票與正數發(fā)票是一樣的，都要蓋章。

　　開出的銷項負數發(fā)票抵扣聯怎么處理

　　1、購買方未付貨款并且未作賬務處理的

　　購買方須將原增值稅專用發(fā)票第二聯(發(fā)票聯)和第三聯(稅款抵扣聯)及產品(商品)銷貨單主動退還給銷售方，銷售方則應視不同情況作下述處理：

　　(1)銷售方在會計上未入賬時，應將所有專用發(fā)票聯次注明作廢，并將發(fā)票聯和抵扣聯粘貼于存根聯后面。

　　(2)銷售方已入賬時，開具一張相同金額的紅字(負數)發(fā)票，將記賬聯撕下入賬，作為沖減當期銷售收入和銷項稅額的依據，將退回的藍字發(fā)票聯和抵扣稅粘于紅字(負數)發(fā)票的發(fā)票聯后，并注明藍字發(fā)票記賬聯的原有憑證號，便于備查。另一種情況，產品(商品)銷售單價發(fā)生了變化，例如銷售方與買方商量一致同意將上月發(fā)出產品價格調高或調低(當上月已按原價開票，并已作賬務處理和報稅)，購買方應將上月開的發(fā)票聯和抵扣聯退回后，銷售方本月重新按現價開一張藍字發(fā)票，將新開的藍字發(fā)票聯和抵扣聯撕下，郵寄給買方，記賬聯在本月補記上月少記(沖回多記)的賬款，將變更后的合同或**附于其后。并注明上月原記賬聯的出處(憑證號)。退回的藍字發(fā)票聯和抵扣聯粘貼于本月重開藍字發(fā)票存根聯后。未收到購買方退還的專用發(fā)票前，銷售方不得扣減當期銷售收入和銷項稅額。

　　2、購買方已付貨款或者貨款未付但已作賬務處理，發(fā)票聯及抵扣聯無法退還的情況：

　　購買方必須取得當地主管稅務機關開具的進貨退出或索取折讓證明單，遞交銷售方，作為銷售方開具紅字(負數)專用發(fā)票的合法依據。銷售方在未收到證明單以前，不得開具紅字(負數)專用發(fā)票;收到證據單后，根據退回貨物的數量、價款或折讓金額向購買方開具紅字(負數)專用發(fā)票。紅字(負數)專用發(fā)票的存根聯、記賬聯作為銷售方扣減當期銷售收入和銷項稅額的憑證，其發(fā)票聯、稅款抵扣聯作為購買方扣減庫存商品和進項稅額的憑證。

　　銷項負數發(fā)票抵扣聯需要蓋章嗎開負數發(fā)票，只有發(fā)生退貨時，而且是跨月的對方和本公司都已入帳要取得購貨方當地國稅機關出具的退貨證明，本單位才可去領負數發(fā)票申請表再經國稅局批準方可開具負數發(fā)票，開出的發(fā)票，只要收回發(fā)票聯和抵扣聯把發(fā)票作廢就行不要開負數發(fā)票。