主營業務成本二級科目工程材料費怎么設置

主營業務成本科目下設的各工程名稱,工程施工科目下設合同成本、材料費、人工費、其他直接費、機械使用費、間接費用等即可.

建筑企業材料費的會計核算

(一)材料收入的核算

1、先付款,后入庫

(1)支付預付款時,根據合同條款和預支款單作:

借:預付帳款--XX 單位和采購人員

貸:內部存款

(2)貨入庫,支付尾款時,根據入庫單、發票作:

借:庫存材料--XX 材料

貸:預付帳款--XX 單位和采購人員

內部存款

2、款己付,已入庫,發票已達時,根據入庫單、發票作:

借:庫存材料--XX材料

貸:內部存款

3、款未付,已入庫,發票已達時,根據入庫單、發票作:

(1)借:庫存材料--XX 材料

貸:應付帳款--XX 單位

(2)付款時,根據付款通知書作:

借:應付帳款--XX 單位

貸:內部存款

4、貸己入庫,款未付,發票未達(自購暫估料)

(1)借:庫存材料--XX 材料

貸:應付帳款--暫估自購材料

(2)次月初用紅字沖銷

借:庫存材料--XX 材料 紅字

貸:應付帳款--暫估自購材料 紅字

如暫估料在次月己辦理結算手續,按正常收入手續進行核算,在次月仍未辦理算手續的暫估料,匯同次月發生的暫估料,材料人員根據送料計數單重新做暫估核.

5、 甲供料收入核算,根據入庫單、甲供料領料單作:

借:庫存材料--主要材料

貸:預收帳款--甲供料款

由于建設單位平時不同施工單位核對甲供料辦理結算手續,但建設單位在付過款時己抵工程款處理,所以在帳務處理時應視同抵作工程進度款,但在工程竣工時,材料員應同建設單位核對數量和計價,辦理結算單,會計人員根據結算單調整甲供料款.

6、 委托加工材料核算

(1)根據委托加工材料領用單(材料報耗表)作:

借:委托加工物資

貸:庫存材料--XX 材料

(2)支付加工費、運輸費,根據發票作:

借:委托加工物資

貸:內部存款

(3)委托加工材料入庫,根據入庫單作:

借:庫存材料--XX 材料

貸:委托加工物資

7、廢舊材料的核算

(1) 廢舊材料回收,重新估價入收,根據入庫單作:

借:庫存材料--其他材料

貸:工程施工--材料費

(2) 廢舊材料調出,根據調撥單作:

借:內部往來 或 內部存款

貸:庫存材料--其他材料

月末會計人員應根據材料入庫單稽核聯核對材料收發報表收入部分,如有差鐫時要求材料員更正.自購暫估料由材料員負責核對,會計人員應提醒材料員暫估料的核算.

(二)材料發出的核算

1、材料發出的原始憑證

(1)施工任務單是多次使用的累計領料單,它適用于有規定材料消耗定額的材料,月初工長根據月度施工作業計劃工程量和材料消耗定額計算完成該任務所需要各種材料的定額耗用量.

(2)材料領用單是一種一次性的領料憑證.

(3)大堆材料耗用單,主要用于計算施工現場堆放的砂、石、灰等材料耗用數量的憑證.

由于這些材料領用次數較多,領用時無法點清數量,同一堆材料經常有幾個核對象共同耗用,無法確定各自的耗用量,一般采用算兩頭扎中間的方法,確定各成對象的實際耗用量.

計算公式:

某成本核算對象本期實耗量=該成本核算對象的定額耗用量X (本月材料實際耗用雀本月材料定額耗用量)

(4)材料報耗表是指月末材料員根據施工任務完成單、實際發料記錄、材料領用單大堆材料耗用計算單,編制材料耗用表.

2、會計人員根據材料耗用表作:

借:工程施工--材料費

貸:庫存材料--XX 材料

(三)周轉材料租賃費、商品硅的核算

主營業務成本二級科目工程材料費怎么設置?工程材料費可以放在主營業務成本二級科目,也可以放在三級科目,財務人員在做賬的時候根據自己的方便程度來完成賬目設置即可,沒有太多的要求,但必須要保證真實入賬才合理.