企業(yè)所得稅年報(bào)需要提交什么資料

新所得稅法規(guī)定:"企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)納應(yīng)退稅款.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料."

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則(以下簡稱《條例》及其實(shí)施細(xì)則)、《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》(以下簡稱《辦法》)的有關(guān)規(guī)定,企業(yè)所得稅年報(bào)就是指:次年5月底前企業(yè)所報(bào)的"所得稅匯算清繳":

納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

企業(yè)所得稅年度申報(bào)工作分為以下四個(gè)步驟循序進(jìn)行:

一、納稅人填報(bào)年度申報(bào)主表及其系列附表;

二、系統(tǒng)審核各張報(bào)表的表內(nèi)關(guān)系;

三、系統(tǒng)審核各張報(bào)表的表間關(guān)系;

四、審核通過的,生成申報(bào)表,提交完成年度企業(yè)所得稅申報(bào).

企業(yè)所得稅申報(bào)需要什么資料?

一、所得稅征收的依據(jù):是根據(jù)所得稅征收方式來確定的.

企業(yè)所得稅有兩種征收方式:核定征收與查帳征收.

1、查帳征收是根據(jù)企業(yè)的申報(bào)的收入減去相關(guān)的成本、費(fèi)用算出利潤后再根據(jù)利潤多少乘以相應(yīng)的稅率,算出應(yīng)納稅金.

2、核定征收就是不考慮你的成本費(fèi)用,稅務(wù)機(jī)關(guān)直接用收入乘以一個(gè)固定比率(根據(jù)行業(yè)不同),得出的數(shù)就作為你的利潤,然后再根據(jù)多少,乘以相應(yīng)稅率.

二、所得稅申報(bào)

企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳,根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的征收方式,計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額.于月份或者季度終了之后的15天之內(nèi)預(yù)繳,年度終了之后4個(gè)月之內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)(多預(yù)繳的稅也可以在下一個(gè)納稅年度抵繳).

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