老師好，想問一下，我公司是做農產品的，先收購生豬，而后出售豬肉。因此次國稅核查，讓我公司調增22年所開的不合規發票20萬元，用紅字沖紅，而后開藍字按合規開。但要讓我調5萬補交22年度企業所得稅（匯算清繳），想問一下，原來沖紅20萬開藍字15萬，那沖紅的5萬要怎么做會計分錄呀。
一、沖紅不合規發票（20?萬元） 沖減原來的銷售收入（假設稅率為?9%） 借：應收賬款（紅字）?200,000 貸：主營業務收入（紅字）?183,486.24 貸：應交稅費?-?應交增值稅?-?銷項稅額（紅字）?16,513.76 二、重新開具合規發票（15?萬元） 確認新的銷售收入（假設稅率為?9%） 借：應收賬款?150,000 貸：主營業務收入?137,614.68 貸：應交稅費?-?應交增值稅?-?銷項稅額?12,385.32 三、對于沖紅多出來的?5?萬元（原來?20?萬沖紅，只重新開了?15?萬） 這?5?萬元相當于之前多確認了收入，現在要沖減 借：以前年度損益調整（主營業務收入）?45,871.56 借：應交稅費?-?應交增值稅?-?銷項稅額（紅字）?4,128.44 貸：應收賬款（紅字）?50,000 由于調增了?2022?年的應納稅所得額?5?萬元，補交企業所得稅（稅率假設為?25%） 借：以前年度損益調整（所得稅費用）?12,500 貸：應交稅費?-?應交所得稅?12,500 將以前年度損益調整余額轉入利潤分配?-?未分配利潤 借：利潤分配?-?未分配利潤?33,371.56（45,871.56?-?12,500） 貸：以前年度損益調整?33,371.56
-
Q
老師你好，我們公司去年12月份又預提一項費用比如說10萬元整，該費用的發票是在23年2月份開來的，但是當時預提的時候，因為發票沒開具，而且當初它家每次都開的普通發票，所以我按含稅價預提的費用，23年收到發票后，發現對方開的是專票，小規模企業有一個0.01稅率的增值稅，因此票面不含稅金額為9.9萬元+0.1萬元的增值稅，我在沖該筆預提費用時，只能用不含稅金額9.9萬元去沖當初預提的，剩下的0.1萬元無法沖減費用，于是在23年做22年所得稅匯算清繳時，把0.1萬元做了調增處理，現在是納稅申報的問題解決了，但是在賬務上，我要怎么處理這個0.1萬元多出來的應付款呀，因為在23年做沖預提費用時，0.1萬元這個部分是做的借進項稅金，貸其他應付款，感覺這樣重復做了，有什么辦法不重復也能正確入賬呢，麻煩老師解答下，謝謝
-
Q
5.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。甲公司與收入有關的資料如下：資料一：2021年10月31日，甲公司與乙公司簽訂一項勞務合同，合同總收入為600萬元，期限6個月。合同簽訂當日，收到乙公司預付的合同款300萬元。12月31日，經專業測量師測量后，確定該項勞務的完工程度為30%。至12月31日，累計發生的勞務成本為160萬元，估計完成該合同還將發生勞務成本240萬元，該項合同的結果能夠可靠計量。假定發生的勞務成本均為職工薪酬，不考慮稅費等相關因素。資料二：2021年4月8日，甲公司以2000萬元的價格向丙公司銷售一批成本為1500萬元商品，增值稅稅額為260萬元，未計提存貨跌價準備。該批商品已發出，滿足收入確認條件。5月20日，丙公司在驗收該批商品時發現其質量不合格，要求給予銷售價格20%的折讓，甲公司同意，并按規定開具的紅字增值稅專用發票上注明價款為400萬元，增值稅稅額為52萬元。6月22日，甲公司收到丙公司支付的款項1808萬元。要求：根據上述資料，分別編制甲公司相關業務的會計分錄（銷售成本和勞務成本
-
Q
甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提盈余公積。甲公司與收入有關的資料如下：資料一：2021年10月31日，甲公司與乙公司簽訂一項勞務合同，合同總收入為600萬元，期限6個月。合同簽訂當日，收到乙公司預付的合同款300萬元。12月31日，經專業測量師測量后，確定該項勞務的完工程度為30%。至12月31日，累計發生的勞務成本為160萬元，估計完成該合同還將發生勞務成本240萬元，該項合同的結果能夠可靠計量。假定發生的勞務成本均為職工薪酬，不考慮稅費等相關因素。資料二：2021年4月8日，甲公司以2000萬元的價格向丙公司銷售一批成本為1500萬元商品，增值稅稅額為260萬元，未計提存貨跌價準備。該批商品已發出，滿足收入確認條件。5月20日，丙公司在驗收該批商品時發現其質量不合格，要求給予銷售價格20%的折讓，甲公司同意，并按規定開具的紅字增值稅專用發票上注明價款為400萬元，增值稅稅額為52萬元。6月22日，甲公司收到丙公司支付的款項1808萬元。要求根據上述資料，分別編制甲公司相關業務的會計分錄銷售成本和勞務成本應逐筆計
-
Q
老師好，想問一下，我公司是做農產品的，先收購生豬，而后出售豬肉。因此次國稅核查，讓我公司調增22年所開的不合規發票20萬元，用紅字沖紅，而后開藍字按合規開。但要讓我調5萬補交22年度企業所得稅（匯算清繳），想問一下，原來沖紅20萬開藍字15萬，那沖紅的5萬要怎么做會計分錄呀。
-
Q
老師好，想問一下，24.12月份國稅核查時，開了50萬發票不合規范，讓我紅沖重開，但是要我在22年匯算清繳時交點所得稅，所以紅沖了50萬發票，只開45萬藍票。（公司是出售豬肉，可以開收購毛豬發票，也不存在抵扣問題，國出售豬肉是免稅的）象這5萬沒開藍票要怎么做呀
熱門問答 更多>
-
不滿500萬購入的固定資產可以一次折舊，這個有什么條件嗎？適用于軟件企業（硬件）嗎？
-
老師，差額征收全額開票價稅合計1090扣除部分654增值稅附表1簡易計稅銷售額填1000，然后扣除額填654應交增值稅就是(1090-654)/1.09*0.09=36那如果開差額征收差額發票增值稅附表一銷售額填多少？因為差額開的話發票上的不含稅金額就是1054(1090-654)/1.09*0.09=36，所以不含稅價就是1054（1090-36）加稅合計1090這樣的話增值稅附表一銷售額填1054還是1000.
-
您好，我們是物流行業，屬于2020年受疫情影響困難行業企業，2020年有虧損，2021年有虧損，2022年和2023年都有盈利，為什么20022和2023是先彌補2021年的虧損，而不是先彌補2020年的虧損
-
老師只有資產負債表和利潤表如何建賬呢？
-
轉銷無法收回備抵法核算的應收賬款，為什么應收賬款賬面價值不變，貸應收賬款，而不是減少應收賬款賬面價值？請教一下，非常感謝！
-
老師，我們是貿易型公司，對方來給我們的發票是勞務-打樣費，這個怎么做賬
-
境內企業五星紅旗船舶，從事國際運輸服務，航次是國內裝貨到國外卸貨，或者國外裝貨到國內卸貨，船員工資和船員管理費以美金支付給境外香港的勞務公司（船員都為中國籍)需要幫他們公司代扣代繳嗎？需要代扣代繳哪些稅，船員的個稅需要代扣代繳嗎 現在支付，2月 3月勞務費 2月 3月 船員都在船上，船在寧波靠港，4月在寧波裝貨船舶才開出去馬來西亞，這種勞務費是否需要代扣代繳
-
24年第四季度的財務報表有變動，匯算清繳的時候需要去更正申報第四季度報表嗎？如果更正了，需要補稅的話，需要交滯納金嗎
-
老師調表不調賬，調財務報表嗎
-
個體工商戶，核定征收的一個月不超3萬，超了會收多少稅
粵公網安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄
太謝謝老師那么耐心教導。公司屬于小微企業也免增值稅，所以不存在稅金問題。
我這個是農產品采購發票，自己開的，屬于成本列支
同學你好 小規模的話也得先做應交稅費應交增值稅 季度不超三十萬轉到營業外收入
老師，我這是自己開的發票，來做成本的，那成本就做借：主營業務成本20萬，貸：應付賬款20萬（紅字）；2、藍字：借：主營業務成本15萬 ，貸“應付賬款：15萬。可如果放在應付賬款就不存在欠農戶錢了呀。這個要怎么理解
是小微企業，一般納稅人。因是出售豬肉免增傎稅，所以采購生豬就沒有進項抵扣
小企業會計制度沒有以前擄度損益調整科目，直接用利潤分配--末分配利潤也可以的吧
同學你好 你自己開的收購發票對嗎
是的，老師
小企業會計準則 借利潤分配未分配利潤 貸銀行存款 這樣
那紅沖發票是借主營業務成本20萬，貸方做什么科目
要看之前分錄咋做的
借主營業務成本20萬（紅票）貸主營業務成本藍票） 15萬 還有5萬掛什么科目呀。真不理解了。
之前就是借消耗性生物資產20萬 貸應付賬款，結轉成本時;借主營業務成本 貸;消耗性生物資產
同學你好 你直接原分錄負數紅沖再做藍字分錄
沒理解呢。老師。不管怎么沖，還有5萬要怎么處理？能不能：先把15萬對沖，余下紅字5萬直接做附件，再按老師所說借：利潤分配末分配利潤5*2.5%=1250元，貸：應交稅--所得稅1250
同學你好 這個可以的