比如 2020年利潤總額是-97萬， 預繳已計提的所得稅67萬 凈利潤為-164萬，未分配利潤期初余額為 150萬，2020年余額為-14萬 納稅調增 397萬，應納稅所得額為 -97+397=300萬*25%=75萬 -67萬（2020年已預繳67萬）=8萬（應補繳） 2021年5月匯算清繳 補繳2020年所得稅額 1 借：以前年度調整損益 8萬 貸：應交稅費-所得稅 8萬 2 借：應交稅費-所得稅 8萬 貸：銀行存款 8萬 3.借：利潤分配-未分配利潤 8萬 貸：以前年度調整損益 8萬 那我的未分配利潤就是-14+8萬=-22萬，我在想這個納稅調增能不能把我的未分配利潤調成正數的。 我這么操作是否正確？

某居民企業符合稅法所認定的小型微利企業條件。在以下兩種情況下那種計算正確或不正確原因各是什么？該企業當年納稅調整后所得30萬元，其中涉及農業種植所得18萬元。其應交企業所得稅的計算有兩種：（1）當年應納稅所得額為12萬元，減按50%，稅率20%。應交企業所得稅=12*50%*20%=1.2萬元（2）先將當年納稅調整后所得30萬元減按50%計算，即30*50%=15萬元，再減去涉及農業種植所得18萬元，則當年應納稅所得額為0，企業不需要繳納企業所得稅。

某生產企業2021年度會計自行核算后，當年實現企業利潤總額2600萬元，擬申請的企業所得稅應納稅所得額與利潤總額相等，全年已預繳企業所得稅240，2021年2月經聘請的會計師事務所進行審核發現該企業2021年度自行核算存在一下問題，問題發現并核算出：該企業應補交的房產稅為6.24萬元，應補交城鎮土地使用稅為3萬元；應補繳的契稅為88萬元，該企業當年的會計利潤為2610.76；捐贈應調整的應納稅所得額為46.71萬元；職工福利費應調整應納稅所得額為136萬元，工會經費應調整的應納稅所得額為需要調整的金額為8萬元，職工教育經費應調整的應納稅所得額為48萬元；銷售費用（11300萬廣告費）應調200萬元，管理費用（660萬業務招待費）應調290；財務費用應調34萬元新產品研發費用可以加計扣除的金額為460萬元；計算所得稅時，免稅的投資收益為220萬元；技術轉讓所得可以免稅的金額為200萬元；求該企業2021年的應納稅所得額與應補繳的所得稅稅額。

某生產企業2021年度會計自行核算后，當年實現企業利潤總額2600萬元，擬申請的企業所得稅應納稅所得額與利潤總額相等，全年已預繳企業所得稅240,2021年2月經聘請的會計師事務所進行審核發現該企業2021年度自行核算存在一下問題，問題發現并核算出：該企業應補交的房產稅為6.24萬元，應補交城鎮土地使用稅為3萬元；應補繳的契稅為88萬元，該企業當年的會計利潤為2610.76;捐贈應調整的應納稅所得額為46.71萬元；職工福利費應調整應納稅所得額為136萬元，工會經費應調整的應納稅所得額為需要調整的金額為8萬元，職工教育經費應調整的應納稅所得額為48萬元；銷售費用（11300萬廣告費）應調200萬元，管理費用（660萬業務招待費）應調290；財務費用應調34萬元新產品研發費用可以加計扣除的金額為460萬元；計算所得稅時，免稅的投資收益為220萬元；技術轉讓所得可以免稅的金額為700萬元；求該企業2021年的應納稅所得額與應補繳的所得稅稅額。

某生產企業2021年度會計自行核算后，當年實現企業利潤總額2600萬元，擬申請的企業所得稅應納稅所得額與利潤總額相等，全年已預繳企業所得稅240,2021年2月經聘請的會計師事務所進行審核發現該企業2021年度自行核算存在一下問題，問題發現并核算出：該企業應補交的房產稅為6.24萬元，應補交城鎮土地使用稅為3萬元；應補繳的契稅為88萬元，該企業當年的會計利潤為2610.76;捐贈應調整的應納稅所得額為46.71萬元；職工福利費應調整應納稅所得額為136萬元，工會經費應調整的應納稅所得額為需要調整的金額為8萬元，職工教育經費應調整的應納稅所得額為48萬元；銷售費用（11300萬廣告費）應調200萬元，管理費用（660萬業務招待費）應調290；財務費用應調34萬元新產品研發費用可以加計扣除的金額為460萬元；計算所得稅時，免稅的投資收益為220萬元；技術轉讓所得（其他業務收入中含技術轉讓收入2300萬元，與收入對應的成本和稅費共計1400萬元）可以免稅的金額為700萬元；求該企業2021年的應納稅所得額與應補繳的所得稅稅額。