老師您好！公司8月份購買的固定資產次月9月份才收到發票入賬，因此剛剛啟用了我們學堂快賬軟件里的固定資產模塊，初始化以后可以從固定資產列表里面顯示我錄入的資產信息，當我點“計提折舊”時跳轉信息又顯示“有數據，部分未生成憑證”是什么意思啊？是我固定資產信息錄入有問題還是要到下個月系統自動計提折舊后才會有顯示？還有這個折舊計提以后是系統自動轉入總賬還是要單獨在總帳里面錄入計提折舊的分錄呢？

杭州華豐有限責任公司固定資產折舊采用平均年限法。固定資產的殘值率為10%(稅務部門已同意按比例計提)。房屋建筑物的使用年限為20年，機器設備的使用年限為10年,運輸工具及電子設備的使用年限為5年。2019年審計人員趙雯對該公司固定資產進行審計時發現：(1)2018年2月6日助理建在查該公司固定資產賬時發現,該公司2017年6月從上海購進行政管理用機器設備一套,買價40萬元,共計發生運費5000元和設備安裝費10000元,后兩筆費用都計人管理費用,固定資產于當月投入生產。(2)期末審計人員在對該公司的固定資產進行盤點時,發現盤盈管理用機器設備一臺，同類設備的市場價格為85000元,預計使用年限為10年,已使用3年。(3)該公司2018年自行建造辦公附屬樓一座,實際發生建造成本2000000元，該樓于2018年6月竣工并投人使用,但因尚未與施工單位辦理竣工決算，因此2018年12月31日仍掛賬“在建工程”。

（三）甲公司是一家上市公司，企業所得稅稅率為25％，相關資料如下:公司為擴大生產經營準備購置一條新生產線，計劃于2020年年初一次性投入資金8000萬元，全部形成固定資產并立即投入使用，建設期為0，使用年限為8年，新生產線每年增加營業收入3000萬元，增加付現成本1000萬元。新生產線開始投產時需墊支營運資金800萬元，在項目終結時一次性收回。固定資產采用直線法計提折舊，預計凈殘值為1600萬元。公司所要求的最低投資收益率為8％。要求:（1）項目計算期（2）固定資產原值（3）固定資產折舊（4）根據資料：計算新生產線項目的下列指標:①第0年的現金凈流量②第1～7年每年的現金凈流量；③第8年的現金凈流量④現值指數。（2）根據現值指數指標，判斷公司是否應該進行生產線投資，并說明理由。

（三）甲公司是一家上市公司，企業所得稅稅率為25％，相關資料如下:公司為擴大生產經營準備購置一條新生產線，計劃于2020年年初一次性投入資金8000萬元，全部形成固定資產并立即投入使用，建設期為0，使用年限為8年，新生產線每年增加營業收入3000萬元，增加付現成本1000萬元。新生產線開始投產時需墊支營運資金800萬元，在項目終結時一次性收回。固定資產采用直線法計提折舊，預計凈殘值為1600萬元。公司所要求的最低投資收益率為8％。要求:（1）項目計算期（2）固定資產原值（3）固定資產折舊（4）根據資料：計算新生產線項目的下列指標:①第0年的現金凈流量②第1～7年每年的現金凈流量；③第8年的現金凈流量④現值指數。（2）根據現值指數指標，判斷公司是否應該進行生產線投資，并說明理由。

郭老師接你好！【案例】B公司是一家高新技術企業，按季度預繳企業所得稅。2022年11月購入設備2000萬元，12月投入使用并開始計提折舊。其中，單價500萬元以下設備1200萬元，均按 5 年計提折舊；單價500萬元以上設備800萬元，均按10年計提折舊。稅收最低折舊年限與會計折舊年限相同，預計凈殘值為 0，2022年其余月份未購入固定資產。2022年匯算清繳時，如何填寫申報表？ 分析：高新企業，第四季度購進固定資產，享受一次性扣除并享受加計扣除，會計上的折舊年限和稅法最低折舊年限相同，12月開始計提折舊，500萬以下固定資產的12月折舊為1200萬/5/12=20萬元，500萬以下固定資產12月折舊為800萬/10/12=6.67萬元。 固定資產一次性扣除需要填寫105080表，加計扣除需要填寫107010表，報表填寫如下: