這個人的工資并沒有在賬上體現，就是說應付職工薪酬沒有計提他的工資

可以補提工資，然后沖銷借支款， 要不就需要讓對方把錢還回來，再支付，這筆借款就也不從賬面上走

老師，如果按照借款走的話，對方沒有辦法還錢，是借：營業外支出 貸：其他應收吧，這樣處理的話，稅前可以扣除嗎？～

做營業外支出，需要起訴確實不能收回，或者對方死亡等情況才可以的，要不是需要納稅調增的

您的意思是，我現在要是走營業外支出的話，因為不符合壞賬的標準（沒有那些證據），所以匯算清繳時，我再調增，對吧，老師

是這樣的，再調增 根據《國家稅務總局關于發布<企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2011年第25號）規定： 　　第二十二條 企業應收及預付款項壞賬損失應依據以下相關證據材料確認： 　　（一）相關事項合同、協議或說明； 　　（二）屬于債務人破產清算的，應有人民法院的破產、清算公告； 　　（三）屬于訴訟案件的，應出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或者被法院裁定終（中）止執行的法律文書； 　　（四）屬于債務人停止營業的，應有工商部門注銷、吊銷營業執照證明； 　　（五）屬于債務人死亡、失蹤的，應有公安機關等有關部門對債務人個人的死亡、失蹤證明； 　　（六）屬于債務重組的，應有債務重組協議及其債務人重組收益納稅情況說明； 　　（七）屬于自然災害、戰爭等不可抗力而無法收回的，應有債務人受災情況說明以及放棄債權申明。

嗯嗯，謝謝您老師，喜歡您這樣的解答方式

那我憑證后面就寫個說明：員工離職已經早不到人了，匯算清繳時調增。這樣可以吧，老師

可以的，內部簽批下，這樣處理沒問題的

嗯嗯，好的，謝謝您

不客氣，祝您工作愉快！

老師，我還得問您下，我這樣處理，稅務上方實際就不用填寫什么專項報告了吧

不超過5萬元一般不用做的，把簽批報告附到憑證后面備查就可以

好的，謝謝

老師，如果超過5萬的話，我后期即使匯算清繳時調增，也是需要填寫專項報告，是這樣嗎

是這樣的，要和專管員備案的

老師，5萬這個標準也是有相應的文件嗎