思羽老師，還是昨天的問(wèn)題，就是后期經(jīng)銷(xiāo)商要訂貨的話，那筆代墊費(fèi)用廠家也不會(huì)和經(jīng)銷(xiāo)商訂的貨一起開(kāi)發(fā)票過(guò)來(lái)，就是經(jīng)銷(xiāo)商訂10萬(wàn)的貨廠家只開(kāi)10萬(wàn)的發(fā)票，經(jīng)銷(xiāo)商之前開(kāi)給廠家的代墊費(fèi)用1萬(wàn)廠家補(bǔ)貨的時(shí)候是不會(huì)開(kāi)發(fā)票給經(jīng)銷(xiāo)商的，這個(gè)賬要怎么處理呢？另外經(jīng)銷(xiāo)商是小規(guī)模納稅人商場(chǎng)開(kāi)的代墊費(fèi)用回來(lái)也抵不了稅，經(jīng)銷(xiāo)商還得給廠家開(kāi)代墊費(fèi)用的發(fā)票，這應(yīng)該是增加了經(jīng)銷(xiāo)商的成本，經(jīng)銷(xiāo)商還得為這個(gè)代墊費(fèi)用交稅啊？

1宏達(dá)電冰箱廠，為增值稅一般納稅人，2021年10月分別發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，均按稅法規(guī)定取得和開(kāi)具相關(guān)票據(jù)，請(qǐng)分別說(shuō)明以下銷(xiāo)售方式增值稅納稅規(guī)定，并計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。（1)向甲家電商場(chǎng)銷(xiāo)售A型電冰箱100臺(tái)，統(tǒng)一出廠價(jià)為5000元/臺(tái)。由于商場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量多，按照協(xié)議規(guī)定，廠家給予商場(chǎng)統(tǒng)一出廠價(jià)5%的折扣優(yōu)惠，貨款全部以銀行存款收訖，折扣額和銷(xiāo)售額已經(jīng)在同一張專(zhuān)用發(fā)票上分別注明；向乙家電商場(chǎng)銷(xiāo)售A型電冰箱50臺(tái)，為了盡快收回貨款，廠家提供價(jià)稅合計(jì)金額2%的現(xiàn)金折扣，乙家電商場(chǎng)及時(shí)付款享受了現(xiàn)金折扣。（2)采取以舊換新方式銷(xiāo)售冰箱，銷(xiāo)售A型電冰箱10臺(tái)，從消費(fèi)者手中換入舊電冰箱作價(jià)1000元/臺(tái)。（3）采取還本銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售A型電冰箱給消費(fèi)者15臺(tái)，根據(jù)協(xié)議規(guī)定，5年后廠家應(yīng)當(dāng)將全部貨款以價(jià)稅合計(jì)總額退還給購(gòu)貨方。銷(xiāo)售后，開(kāi)出普通發(fā)票15張，含稅銷(xiāo)售收入合計(jì)金額為87750元。(4）以30臺(tái)A型電冰箱向丙單位等價(jià)換取原材料，A型電冰箱成本每臺(tái)3500元。雙方均按13%的稅率開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）當(dāng)月向丁商場(chǎng)銷(xiāo)售A型電冰箱共200臺(tái)。商

4.某家電生產(chǎn)廠商甲公司為增值稅一般納稅人。2022年10月共發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）在本市各家電商場(chǎng)銷(xiāo)售600臺(tái)彩電，每臺(tái)不含稅銷(xiāo)售價(jià)5000元。由于市場(chǎng)價(jià)格下降，公司在銷(xiāo)售貨物，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票以后，另外給予家電商場(chǎng)2%的折扣，并開(kāi)具了紅字發(fā)票入賬。（提示：紅字表示抵減的意思） （2）銷(xiāo)售給外地其他商場(chǎng)200臺(tái)彩電，每臺(tái)不含稅銷(xiāo)售價(jià)格為5000元，并另外收取了運(yùn)雜費(fèi)5萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位運(yùn)費(fèi)合計(jì)4萬(wàn)元，并取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （3）為擴(kuò)大銷(xiāo)售，甲公司決定，消費(fèi)者可以以任何品牌的洗衣機(jī)來(lái)以舊換新。舊洗衣機(jī)的收貨價(jià)為150元每臺(tái)。消費(fèi)者只需要支付1850元即可。本月共銷(xiāo)售100臺(tái)。 （4）該廠商決定給當(dāng)?shù)匾患裔t(yī)院的抗疫醫(yī)護(hù)人員每位贈(zèng)送一臺(tái)彩電，共30臺(tái)（每臺(tái)售價(jià)5000元）。 請(qǐng)問(wèn)應(yīng)繳納的增值稅是多少

老師你好：我們是給飲料廠家代理批發(fā)的。飲料進(jìn)超市廠家要給超市陳列費(fèi)，陳列費(fèi)廠家不是直接給錢(qián)而是直接以商品代替。頂陳列費(fèi)的這部分商品也不是廠家直接給超市的的，而是通過(guò)我們代理商給超市的。我們從廠家進(jìn)貨的時(shí)候這批頂陳列費(fèi)的商品一起開(kāi)在發(fā)票里。例如我們正常進(jìn)貨1萬(wàn)購(gòu)貨500件，如果帶500件頂陳列費(fèi)商品就開(kāi)成1萬(wàn)元1000件商品。我們的單位成本就從一件20元變成一件10元。然后我們?cè)侔褞?kù)存商品給超市頂陳列費(fèi)。賬務(wù)處理收到貨物和發(fā)票 借：庫(kù)存商品10000 進(jìn)項(xiàng)稅 1300 貸：銀行存款11300元 給超市售貨1000件不含稅收入20000元 借：銀行存款22600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000 銷(xiāo)項(xiàng)稅2600 另給超市陳列的商品100件，這100件是不收錢(qián)的。不做分錄 結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)把給超市陳列部分一起結(jié)轉(zhuǎn)（按單位成本10元結(jié)轉(zhuǎn)） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本11000 貸：庫(kù)存商品11000 請(qǐng)問(wèn)老師這樣處理對(duì)不對(duì)？

老師我想問(wèn)一下，比如廠家要求經(jīng)銷(xiāo)商開(kāi)展推介會(huì)，所發(fā)生的費(fèi)用由經(jīng)銷(xiāo)商先行墊付，然后廠家給予報(bào)銷(xiāo)但是不是直接給現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)而是給予提貨系統(tǒng)上一個(gè)額度，下次提貨時(shí)可以遞減貨款，我想問(wèn)一下這個(gè)要怎么入賬呢？