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甲公司2023年度利潤表中利潤總額為2400萬元,該公司適用的所得稅稅率為25%。預計未來產生足夠應納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異,2023年發生的有關交易如下: (1) 向關聯企業捐贈現金400萬元。假定按照稅法規定,企業向關聯方的捐贈不允許稅前扣除。 (2) 期末持有的交易性金融資產成本為600萬元,公允價值為660萬元。稅法規定,以公允價值計量的金融資產持有期間市價變動不計入應納稅所得額,實際出售時計入納稅額。 (3) 違反環保規定應支付罰款200萬元,稅法規定不允許稅前扣除。 (4) 甲公司對其所銷售產品均承諾提供3年的保修服務。 甲公司因產品保修承諾在2023年度利潤表中確認了200萬元的銷售費用,同時確認為預計負債。2023年沒有實際發生產品保修費用支出。稅法規定,產品保修費用在實際發生時才允許稅前扣除。 (5)應收賬款賬面余額200萬元,計提10萬元環賬準備,稅法規定,壞賬損失實際發生時準允扣除。。 要求:1、判斷屬于什么性質的差異?(標注題號)如果屬于暫時性差異,判斷屬于可抵扣暫時性差異還是應納稅暫時性差異?并計算其賬面價值及其計稅基礎。 2、計算納稅所得額。 3、

2024-10-16 21:51
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2024-10-16 22:10

1、永久性差異2、應納稅暫時性差異3、永久性差異4、可抵扣暫時性差異5、可抵扣暫時性差異

頭像
齊紅老師 解答 2024-10-16 22:13

2023年度應納稅所得額=2400+400-60+200+200+10

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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