老師 您好~我們公司是既有研發(fā)生產(chǎn)軟件又有研發(fā)生產(chǎn)硬件的企業(yè)，現(xiàn)在涉及到軟件產(chǎn)品增值稅即征即退問(wèn)題，第一次備案需填寫軟件產(chǎn)品無(wú)法劃分進(jìn)行稅額分?jǐn)偡绞絺浒副恚@個(gè)是指什么意思呢？什么情況下進(jìn)項(xiàng)稅額才無(wú)法劃分呢？是選擇實(shí)際成本分?jǐn)傔€是銷售收入比例計(jì)算方法好些呢？如果不存在進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法分?jǐn)偟那闆r還需要填這個(gè)表嗎？

A公司銷售其自主開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫軟件，按照國(guó)家規(guī)定，該軟件產(chǎn)品適用增值稅即征即退政策，2×21年12月在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，對(duì)歸屬于11月的增值稅即征即退提交退稅申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的退稅額為40萬(wàn)元、這個(gè)分錄怎么做啊？麻煩老師了

3.南湖公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。南湖公司2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）接受神舟公司的委托，代其銷售A產(chǎn)品1000件，按售價(jià)的10%收取手續(xù)費(fèi)（手續(xù)費(fèi)的增值稅稅率為6%）。A產(chǎn)品雙方的協(xié)議價(jià)為每件200元，每件成本100元。南湖公司已將受托的A產(chǎn)品按每件200元全部售出并同時(shí)收到款項(xiàng)。向神舟公司開(kāi)出代銷清單并收到神舟公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。南湖公司扣除手續(xù)費(fèi)后將剩余款項(xiàng)歸還給神舟公司。（2）采用視同買斷代銷方式委托東方公司銷售B產(chǎn)品100件，協(xié)議價(jià)為每件2000元，該產(chǎn)品每件成本為1000元。東方公司在取得代銷商品后，無(wú)論是否能夠賣出、是否獲利，均與南湖公司無(wú)關(guān)，代銷商品的實(shí)際售價(jià)由東方公司自定。東方公司將該批商品按3000元的價(jià)格售出，并給南湖公司開(kāi)來(lái)代銷清單、結(jié)清合同價(jià)款。要求：分別編制（1）、（2）業(yè)務(wù)中南湖公司、神舟公司、東方公司的會(huì)計(jì)分錄。

3.南湖公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。南湖公司2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）接受神舟公司的委托，代其銷售A產(chǎn)品1000件，按售價(jià)的10%收取手續(xù)費(fèi)（手續(xù)費(fèi)的增值稅稅率為6%）。A產(chǎn)品雙方的協(xié)議價(jià)為每件200元，每件成本100元。南湖公司已將受托的A產(chǎn)品按每件200元全部售出并同時(shí)收到款項(xiàng)。向神舟公司開(kāi)出代銷清單并收到神舟公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。南湖公司扣除手續(xù)費(fèi)后將剩余款項(xiàng)歸還給神舟公司。（2）采用視同買斷代銷方式委托東方公司銷售B產(chǎn)品100件，協(xié)議價(jià)為每件2000元，該產(chǎn)品每件成本為1000元。東方公司在取得代銷商品后，無(wú)論是否能夠賣出、是否獲利，均與南湖公司無(wú)關(guān)，代銷商品的實(shí)際售價(jià)由東方公司自定。東方公司將該批商品按3000元的價(jià)格售出，并給南湖公司開(kāi)來(lái)代銷清單、結(jié)清合同價(jià)款。要求：分別編制（1）、（2）業(yè)務(wù)中南湖公司、神舟公司、東方公司的會(huì)計(jì)分錄。

3.南湖公司系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。銷售單價(jià)除標(biāo)明為含稅價(jià)格外，均為不含增值稅價(jià)格。南湖公司2020年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）接受神舟公司的委托，代其銷售A產(chǎn)品1000件，按售價(jià)的10%收取手續(xù)費(fèi)（手續(xù)費(fèi)的增值稅稅率為6%）。A產(chǎn)品雙方的協(xié)議價(jià)為每件200元，每件成本100元。南湖公司已將受托的A產(chǎn)品按每件200元全部售出并同時(shí)收到款項(xiàng)。向神舟公司開(kāi)出代銷清單并收到神舟公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。南湖公司扣除手續(xù)費(fèi)后將剩余款項(xiàng)歸還給神舟公司。（2）采用視同買斷代銷方式委托東方公司銷售B產(chǎn)品100件，協(xié)議價(jià)為每件2000元，該產(chǎn)品每件成本為1000元。東方公司在取得代銷商品后，無(wú)論是否能夠賣出、是否獲利，均與南湖公司無(wú)關(guān)，代銷商品的實(shí)際售價(jià)由東方公司自定。東方公司將該批商品按3000元的價(jià)格售出，并給南湖公司開(kāi)來(lái)代銷清單、結(jié)清合同價(jià)款。要求：分別編制（1）、（2）業(yè)務(wù)中南湖公司、神舟公司、東方公司的會(huì)計(jì)分錄。