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演示賬套

老師，去年的固定資產(chǎn)賬務上一次性做到費用了，我該怎么調整呢？就是假如去年所有固定資產(chǎn)總共300萬入庫，當時的賬務處理事，借固定資產(chǎn) 300萬貸銀行存款 300萬借費用-折舊 300萬貸累計折舊 300萬。我現(xiàn)在該怎么調整？

2024-10-06 14:49

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-10-06 14:51

這種情況可以通過以下步驟進行調整：一、調整分錄沖減去年錯誤計入費用的分錄：借：累計折舊 300 萬貸：以前年度損益調整 300 萬調整固定資產(chǎn)賬面價值：借：固定資產(chǎn) 300 萬貸：累計折舊 300 萬二、計算所得稅影響確定對所得稅的影響：由于去年多計了費用，減少了利潤，可能少交了企業(yè)所得稅。需要根據(jù)企業(yè)所得稅稅率計算應補繳的所得稅。假設企業(yè)所得稅稅率為 25%，則應補繳所得稅為 300 萬 ×25% = 75 萬。調整所得稅：借：以前年度損益調整 75 萬貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 75 萬三、結轉以前年度損益調整將 “以前年度損益調整” 科目余額結轉至未分配利潤：借：以前年度損益調整 225 萬（300 萬 - 75 萬）貸：利潤分配 —— 未分配利潤 225 萬四、財務報表調整調整資產(chǎn)負債表：增加固定資產(chǎn) 300 萬，減少累計折舊 300 萬，同時增加應交稅費 75 萬，增加未分配利潤 225 萬。調整利潤表：調整上年的費用，增加利潤 300 萬，同時增加所得稅費用 75 萬。

快賬用戶8330 追問 2024-10-06 14:53

但所得稅是允許稅前扣除的啊，只是會計上不允許吧？

快賬用戶8330 追問 2024-10-06 14:53

它不是低于500萬的固定資產(chǎn)嗎

齊紅老師解答 2024-10-06 14:56

同學你好一次性折舊的匯算清繳得調增的

快賬用戶8330 追問 2024-10-06 14:59

我能這么調否？假如是去年10月份入賬的固定資產(chǎn)，折舊年限為4年，不設殘值，相當于去年應該折舊的總額為11和12月共12.5萬，那么剩下的我想這么做，你看可以否？借利潤分配-未分配利潤 287.5萬貸累計折舊 287.5萬，然后今年每月按正常折舊借折舊費用 12.5萬貸累計折舊 12.5萬

齊紅老師解答 2024-10-06 15:01

同學你好這個可以的

快賬用戶8330 追問 2024-10-06 15:03

那我這么做，會對今年的利潤有什么影響嗎

齊紅老師解答 2024-10-06 15:04

同學你好這是跨年調整的

快賬用戶8330 追問 2024-10-06 15:06

我要跟老板解釋，為什么用利潤分配-未分配利潤這個科目放到借方來調整,表示什么意思

齊紅老師解答 2024-10-06 15:08

這個就說明利潤減少費用增加

快賬用戶8330 追問 2024-10-06 15:09

好的謝謝老師