母公司作為連帶責(zé)任的擔(dān)保人，①用收到款項歸還前期借母公司的借款，如果這筆借款用途是前期改擴(kuò)建工程上（以下簡稱②號），當(dāng)時單獨(dú)記賬核算，沒有核到一套賬上，收到這筆款項的這套賬上（以下簡稱①號）沒有體現(xiàn)這筆改擴(kuò)建工程（以下簡稱②號）的賬務(wù)情況，比如②號賬向母公司借款900，①號賬面只體現(xiàn)200，①號賬收到這筆融資款700，那么問題一如果母公司給子公司下發(fā)還款通知讓把①號賬收到這筆融資款700還給母公司，①號賬上未記②號賬借款700，①號和②號賬是一家公司，是母公司下邊子公司，像這種情況①號賬如何記賬？（①號賬是基本戶賬，當(dāng)時說是必須得從基本戶過下賬）

這種情況下，①號賬的記賬方法如下： 一、確認(rèn)收到融資款 假設(shè)融資款為售后回租業(yè)務(wù)所得： 借：銀行存款?700 貸：長期應(yīng)付款?/?短期應(yīng)付款等（根據(jù)租賃期限確定負(fù)債科目）700 二、收到母公司還款通知并還款 由于①號賬未體現(xiàn)②號賬借款的?700，但現(xiàn)在要從①號賬還款，可先補(bǔ)記該筆應(yīng)付款項： 借：以前年度損益調(diào)整?/?在建工程等相關(guān)科目（需根據(jù)②號賬借款用于改擴(kuò)建工程的實際情況確定科目）700 貸：其他應(yīng)付款?——?母公司?700 進(jìn)行還款時： 借：其他應(yīng)付款?——?母公司?700 貸：銀行存款?700

二號問題:如果②號賬實際向母公司借款1000，①號賬實際向母公司借款200，這兩套賬借款用途分別不一樣，目前①號賬還在問母公司借款中，現(xiàn)在是從①號賬基本戶融資過來700（說是從①號賬基本戶過下賬），母公司讓從①號賬收到700融資款，先把②號賬的借款先還700（實際②號賬還欠母公司借款300），①號賬也欠母公司借款200，所以我問的是如果把②號賬借款情況全部記入①號賬是不現(xiàn)實的，工作量大不說，因當(dāng)時②號賬是單位和審計要求讓專款專用單獨(dú)核算，現(xiàn)在沒有說讓兩套帳合并，那現(xiàn)在這情況①號咋記賬合適？

在這種情況下，①號賬可以按照以下方式記賬： 一、收到?700?融資款時 借：銀行存款?700 貸：其他應(yīng)付款?—?母公司（融資款）700 二、代②號賬還款?700?時 借：其他應(yīng)付款?—?母公司（代②號賬還款）700 貸：銀行存款?700

母公司作為子公司連帶責(zé)任擔(dān)保人（母公司和對方也有合同），子公司和對方簽也有售后回租賃合同，子公司①號賬收到對方轉(zhuǎn)入融資款700（扣掉經(jīng)商定過保證金后），您是說直接計入借銀行存款 700貸其他應(yīng)付款——母公司（融資款）700？然后將這700轉(zhuǎn)給母公司還子公司②號賬借款，借其他應(yīng)付款——母公司（代②號賬還款）700貸銀行存款700？這樣做合適嗎？不存在不合規(guī)或賬務(wù)處理不合適的情況吧？老師

這種賬務(wù)處理存在一定風(fēng)險和可能不合規(guī)的地方。 一、風(fēng)險分析 從會計處理規(guī)范性角度： 將收到的融資款直接記為對母公司的其他應(yīng)付款，沒有明確體現(xiàn)該款項與售后回租賃合同相關(guān)的業(yè)務(wù)實質(zhì)。一般情況下，收到融資款應(yīng)根據(jù)融資的性質(zhì)進(jìn)行相應(yīng)的會計處理，比如可能涉及長期應(yīng)付款等科目，并在后續(xù)按約定的還款方式進(jìn)行核算。 將融資款用于償還子公司對母公司的其他借款，可能會混淆不同業(yè)務(wù)的資金流向，不利于準(zhǔn)確反映企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 從稅務(wù)風(fēng)險角度： 這種處理方式可能引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注，認(rèn)為企業(yè)存在通過不合理的資金往來調(diào)節(jié)利潤、逃避納稅義務(wù)的嫌疑。 從法律合規(guī)角度： 如果母公司作為連帶責(zé)任擔(dān)保人，這種資金往來可能被視為母公司與子公司之間的不當(dāng)關(guān)聯(lián)交易。在某些情況下，可能會影響到母公司擔(dān)保責(zé)任的履行以及子公司的獨(dú)立法人地位。 二、建議的處理方式 對于子公司收到的融資款： 應(yīng)根據(jù)售后回租賃合同的性質(zhì)，合理確認(rèn)負(fù)債科目，如?“長期應(yīng)付款”?等，并同時確認(rèn)相應(yīng)的資產(chǎn)減少（如固定資產(chǎn)等的轉(zhuǎn)出）。 借：銀行存款?700 貸：長期應(yīng)付款等相關(guān)科目?700 對于子公司償還母公司借款： 應(yīng)單獨(dú)進(jìn)行核算，不能與融資款混為一談。如果確需還款，應(yīng)按照正常的資金審批和支付流程進(jìn)行，并在賬務(wù)處理中明確還款的原因和依據(jù)。 借：其他應(yīng)付款?——?母公司（借款）等相關(guān)科目 貸：銀行存款

如果①號賬先收到融資款700，我當(dāng)時未見合同，先記入借銀行存款——融資 700貸其他應(yīng)付款——對方公司（后邊備注母公司名字），本月分別見到這倆合同和代②號賬還母公司借款700的通知，那么我應(yīng)該咋記賬？我知道正常賬務(wù)處理應(yīng)是您說的那種按真實發(fā)生業(yè)務(wù)情況去記賬，但現(xiàn)在情況我無法按真實情況記，所以，老師您給建議下咋記合適？

沖銷原來錯誤的記賬憑證： 借：其他應(yīng)付款?——?對方公司（后邊備注母公司名字）?-700 貸：銀行存款?——?融資?-700 按照正確的業(yè)務(wù)進(jìn)行記賬： 收到融資款時： 借：銀行存款?700 貸：長期應(yīng)付款等相關(guān)科目（具體根據(jù)融資性質(zhì)確定）?700 將融資款轉(zhuǎn)給母公司還子公司②號賬借款： 借：其他應(yīng)付款?——?母公司（代②號賬還款）700 貸：銀行存款?700

將融資款轉(zhuǎn)給母公司還子公司②號賬借款，借:其他應(yīng)付款——母公司（代②號賬還款）700貸:銀行存款700，其中里邊其他應(yīng)付款——母公司（代②號賬還款）重新再設(shè)個這個二級科目對吧？

同學(xué)你好 對的 是這樣的

收到融資款700貸方計入長期借款或短期借款合適嗎？這個融資合同沒有設(shè)期限，只說到時按合同約定時間給對方交租金（租金分期付，約定60期），這種我記什么科目合適

在這種情況下，貸方計入長期借款或短期借款不太合適。 由于融資合同沒有明確期限，但提到按合同約定時間交租金且約定 60 期，更適合將收到的融資款計入 “長期應(yīng)付款” 科目。 收到融資款時： 借：銀行存款 700 貸：長期應(yīng)付款 700 隨著分期支付租金，逐步?jīng)_減長期應(yīng)付款。

額，①號代②號賬還款那筆，如果再計入其他應(yīng)付款——母公司名字（代②號賬還款）700那個，余額是負(fù)數(shù)呀？感覺賬都不平，相當(dāng)于我這邊負(fù)債又增加了，資產(chǎn)又減少了

同學(xué)你好 你做分錄試試

就是試過了，發(fā)現(xiàn)其他應(yīng)付款貸方余額為負(fù)數(shù)，這分錄做的不合適呀？

同學(xué)你好 兩個往來科目沖抵

咋沖抵？收到融資款您讓記借銀行存款700貸長期應(yīng)付款 ，代②號賬還母公司借款，借其他應(yīng)付款——母公司（代②號賬還款）700貸銀行存款。莫非①號賬這樣記賬：一、收到 700 融資款時借：銀行存款 700 貸：其他應(yīng)付款 — 母公司（融資款）700 二、代②號賬還母公司借款 700 時 借：其他應(yīng)付款 — 母公司（代②號賬還款）700 貸：銀行存款 700，這樣做嗎？老師