是的老師，這分錄該怎么寫啊！

借管理費用勞務費 貸應付職工薪酬 借應付職工薪酬 貸應交稅費應交個人所得稅

老師就是還有小個問題，一開始我不知道打給專家的錢是要扣除個稅后的余額，而是按照開票金額3000元全部打給專家了，這該如何寫分錄呢？相當于這個稅有企業承擔了

那就得這么做賬，借營業外支出 貸銀行存款

老師，可以全部寫完整嗎？有點不太理解啊

就是付款的時候，借管理費用勞務費 貸應付職工薪酬 借應付職工薪酬 貸銀行存款 承擔個稅的時候，借營業外支出 貸銀行存款

哦，謝謝老師！這個營業外支出在次年匯算清繳時需要調整嗎？

對的，企業在匯算清繳的時候再納稅調整

好的，老師，這個專家費后期陸陸續續會比較多，有幾十位，總金額估計100萬左右，都計入管理費用嗎？可以計入主營業務成本嗎？

可以計入到主營業務成本也可以的

好的老師！這個專家咨詢費必須通過應付職工薪酬嗎？

通過應付職工薪酬更正規一些

老師上面這個和公司正式員工的工資有啥區別啊？

正式員工需要繳納社保，這種勞務的不需要

哦，明白，兩者都是通過應付職工薪酬核算，匯算清繳時填寫職工薪酬支出及納稅調整明細表第一行工資薪金支出時，需要取兩者的合計數還是只取正式員工那部分呢？

就是兩個都是要算到一起的

哦，可以這樣理解嗎？兩者的本質都一樣的，都屬于支付的人工費，一個是公司長期的雇員，需要繳納社保，可以直接列在工資表里，作為企業成本費用稅前扣除。另外一種屬于兼職的臨時人員，不需要繳納社保，但是需要對方開發票才能稅前扣除。不知道還有啥區別?

是的，就是你都說這個區別的