(1)取得產品銷售收入5000萬元,發生產品銷售成本3800萬元。(2)材料銷售收入800萬元,材料銷售成本600萬元。(3)取得購買國債的利息收入40萬元。(4)取得直接投資其他居民企業的權益性收益60萬元(已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅)。(5)發生銷售費用500萬元,管理費用480萬元(其中業務招待費為25萬元,研究開發費用為60萬元),財務費用90萬元。(6)銷售稅金為160萬元(含繳納的增值稅120萬元)。(7)實現營業外收入80萬元,發生營業外支出70萬元(含通過公益性社會團體捐款50萬元,支付稅收滯納金10萬元)。(8)計入成本、費用中的實發工資總額為200萬元、撥繳職工工會經費5萬元、支出職工福利費31萬元,發生職工教育經費18萬元。要求:計算該企業2018年度實際應納的企業所得稅。

1.[資料題]山東宏遠有限公司為居民企業，其納稅人識別號為91370722004056710T，企業從業人數為128人，資產總額為5000萬元，所屬行業為工業企業。2018年度境內經營業務如下:①取得銷售收人3000萬元。②發生銷售成本1500萬元。③發生銷售費用700萬元（其中廣告費500萬元、職工薪酬50萬元、資產折舊攤銷費50萬元、辦公費50萬元、差旅費50萬元），管理費用600萬元[其中業務招待費20萬元、職工薪酬50萬元、資產折舊攤銷費100萬元、辦公費200萬元、差旅費180萬元、用于X產品新技術的研究開發費用共計50萬元（其中研發活動直接消耗的材料、燃料和動力費用10萬元，直接從事研發活動的本企業在職人員費用10萬元，專門用于研發活動的折舊費、維護費、運行維護費3萬元，有關無形資產攤銷費5萬元，中間試驗和產品試制的有關費用，樣品、樣機及一般測試手段購置費5萬元，研發成果論證、評審、驗收、鑒定費用10萬元，設計、制定、資料和翻譯費用7萬元)],財務費用50萬元（均為利息支出）。④發生各種稅金為200萬元(含增值稅150萬元)。⑤取得營業外收人為100萬

3、某境內居民企業2023年發生下列業務：（1）銷售產品收入2000萬元；（2）)取得國債利息2萬元；直接投資境內另一居民企業，分得紅利50萬元：（3)全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元;(4)全年銷售費用400萬元，含廣告費200萬元；全年管理費用205萬元，含業務費40萬元及新技術研究開發費80萬元；全年財務費用45萬元；(5)全年營業外支出40萬元，（含通過政府部門對災區捐款20萬元，直接對私立捐款10萬元，違反政府規定被工商局罰款2萬元）；要求計算：（4)該企業對業務招待費的納稅調整額；（5)該企業對營業外支出的納稅調整額；（6)該企業對研發支出的納稅調整額；（7）該企業當年的應納稅所得額；（8）該企業應納的所得稅額。第7題結果是172嗎，

3、某境內居民企業2023年發生下列業務：（1）銷售產品收入2000萬元；（2）)取得國債利息2萬元；直接投資境內另一居民企業，分得紅利50萬元：（3)全年銷售成本1000萬元；銷售稅金及附加100萬元;(4)全年銷售費用400萬元，含廣告費200萬元；全年管理費用205萬元，含業務費40萬元及新技術研究開發費80萬元；全年財務費用45萬元；(5)全年營業外支出40萬元，（含通過政府部門對災區捐款20萬元，直接對私立捐款10萬元，違反政府規定被工商局罰款2萬元）；要求計算：（4)該企業對業務招待費的納稅調整額；（5)該企業對營業外支出的納稅調整額；（6)該企業對研發支出的納稅調整額；（7）該企業當年的應納稅所得額；（8）該企業應納的所得稅額。第7題結果是172嗎，

取得不含稅銷售收入5000萬，銷售成本2000萬；實際繳納的增值稅 800萬（可抵扣）；稅金及附加90萬。其他業務收入500萬，其他業務成本為200萬。銷售費用1800萬，其中廣告1000萬，業務宣傳50萬。管理費用600萬，其中含業務招待費60萬，研究新產品開發費用50萬。(5)財務費用100萬，其中含向非金融機構借款1年的利息支出60萬，借款年利率為10%（銀行同期同類貸款年利率為6%）。營業外支出50萬，其中含向供貨商支付違約金10萬，接受工商局罰款2萬，向貧困地區捐款30萬。投資收益20萬，系從直接投資外地居民企業乙公司而分回稅后利潤18萬(乙適用企業所得稅稅率15%)和國債利息收入2萬。甲企業會計利潤680萬，已預繳企業所得稅200萬。求:計算甲本年度的企業所得稅前可扣除的成本、稅金、費用