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老師總分公司一直都是合并申報企業所得稅往期都是季度財務報表各自申報年度財務報表合并申報自23年第三季度起季度分開報數據就比對不成功于是從23年第三季度起就合并申報了財務報表23年一二季度是分開報的第三四季度包括年報都是合并申報的有問題嗎

2024-08-06 14:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-08-06 14:34

一、關于總分公司企業所得稅申報方式 1.通常情況下，總分公司可以選擇合并申報企業所得稅。總公司和分公司在同一省、自治區、直轄市和計劃單列市區域內的，可以由總公司匯總計算企業所得稅，由總公司統一申報繳納；不在同一區域內的，也可以按照相關規定進行匯總納稅申報。二、關于財務報表申報 1.對于財務報表申報，在實際操作中，如果總分公司一直是合并申報企業所得稅，財務報表的申報方式應盡量保持一致，以確保數據的連貫性和準確性，便于稅務機關進行數據比對和監管。三、對于不同申報方式變化的分析 23 年一、二季度財務報表分開申報，三、四季度及年報合并申報：這種申報方式的變化可能會引起稅務系統數據比對的一些問題。因為稅務機關通常會對企業申報的數據進行連續性和一致性的監控和比對。不過，如果有合理的原因和解釋，并且及時與稅務機關進行溝通說明，一般情況下是可以解決的。例如，如果是因為企業內部管理調整、對申報政策理解的變化等原因導致申報方式的改變，只要能夠提供相應的說明材料和依據，稅務機關在核實后通常會認可。但是，如果沒有及時向稅務機關解釋說明，可能會導致稅務機關對數據的異常情況進行進一步的調查和詢問，甚至可能引發稅務風險。