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演示賬套

老師，您好，我們是幼兒園食堂，午飯12元，其中老師交2元，財政補貼10元（財政補貼的錢沒收到），老師當月吃，下月收費（通過預收賬款核算）分錄1 借：預收賬款12 貸：伙食費收入2 上級補助收入10 借：銀行存款2 其他應收-上級補助2 貸：預收賬款還是分錄2 借：預收賬款2 貸：伙食費收入2 借：其他應收10 貸：上級補助10 收到教師款時，借：銀行存款2 貸：伙食費收入2 老師我的分錄做的對嗎？哪個分錄更合適呢？還是我直接做錯了

2024-08-05 14:56

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2024-08-05 15:03

分錄 1 的分析： “借：預收賬款 12；貸：伙食費收入 2；上級補助收入 10”，這里將整體的 12 元收入進行了拆分確認，邏輯上有一定合理性，體現了不同來源收入的分類。 “借：銀行存款 2；其他應收 - 上級補助 2；貸：預收賬款”，在收到老師交的 2 元時的處理是正確的，將預收賬款沖減。但“其他應收 - 上級補助 2”這里不太恰當，因為財政補貼尚未實際收到，直接這樣處理不太符合會計處理的謹慎性原則。分錄 2 的分析： “借：預收賬款 2；貸：伙食費收入 2”，對于老師交的 2 元的處理是正確的，明確了這部分收入的來源和性質。 “借：其他應收 10；貸：上級補助 10”，在財政補貼未收到時，先通過其他應收款掛賬處理是合理的，符合會計的權責發生制原則，待實際收到補貼時再進行沖減。 “收到教師款時，借：銀行存款 2；貸：伙食費收入 2”，再次明確了老師交款的收入確認，與前面的處理相呼應。綜合來看，分錄 2 相對更合適一些。它清晰地劃分了老師交款和財政補貼的會計處理，既符合實際業務情況，又遵循了會計原則。不過，在實際操作中還需要注意以下幾點： 1.對于財政補貼，要及時關注其到賬情況，一旦收到補貼應及時沖減其他應收款。 2.定期核對預收賬款的余額，確保與實際未結算的款項相符