A202000《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》填報說明 　　一、適用范圍及報送要求 　　本表為《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)附表，適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)填報。納稅人應(yīng)根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》(財預(yù)〔2012〕40號)、《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2012年第57號發(fā)布，2018年第31號修改)規(guī)定，計(jì)算總分機(jī)構(gòu)每一預(yù)繳期應(yīng)納的企業(yè)所得稅額、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟钠髽I(yè)所得稅額。對于僅在同一省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)內(nèi)設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)，本省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)參照上述文件規(guī)定制定企業(yè)所得稅分配管理辦法的，按照其規(guī)定填報本表。 　　二、具體項(xiàng)目填報說明 　　1.“稅款所屬時期”：填報稅款所屬期月(季)度第一日至稅款所屬期月(季)度最后一日。如：按季度預(yù)繳納稅申報的納稅人，第二季度申報時“稅款所屬期間”填報“××年4月1日至××年6月30日”。 　　2.“總機(jī)構(gòu)名稱”“分支機(jī)構(gòu)名稱”：填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。 　　3.“總機(jī)構(gòu)納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)”“分支機(jī)構(gòu)納稅人識別號(統(tǒng)一社會信用代碼)”：填報稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的納稅人識別號或有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。 　　4.“應(yīng)納所得稅額”：填報本稅款所屬期企業(yè)匯總計(jì)算的本期應(yīng)補(bǔ)(退)的所得稅額。 　　5.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對于跨省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第16行×25%的金額;對于同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第16行×各省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)確定的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤慕痤~。 　　6.“總機(jī)構(gòu)財政集中分配所得稅額”：對于跨省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第16行×25%的金額;對于同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第16行×各省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)確定的財政集中分配比例的金額。 　　7.“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”：對于跨省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第16行×50%的金額;對于同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)內(nèi)跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)，填報本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》(A200000)第16行×各省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)確定的全部分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤慕痤~。 　　8.“營業(yè)收入”：填報上一年度各分支機(jī)構(gòu)銷售商品、提供勞務(wù)、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的全部收入的合計(jì)額。 　　9.“職工薪酬”：填報上一年度各分支機(jī)構(gòu)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出的合計(jì)額。 　　10.“資產(chǎn)總額”：填報上一年度各分支機(jī)構(gòu)在經(jīng)營活動中實(shí)際使用的應(yīng)歸屬于該分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)合計(jì)額。 　　11.“分配比例”：填報經(jīng)總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的各分支機(jī)構(gòu)分配比例，分配比例應(yīng)保留小數(shù)點(diǎn)后十位。 　　12.“分配所得稅額”：填報分支機(jī)構(gòu)按照分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~乘以相應(yīng)的分配比例的金額。 　　13.“合計(jì)”：填報上一年度各分支機(jī)構(gòu)的營業(yè)收入總額、職工薪酬總額和資產(chǎn)總額三項(xiàng)因素的合計(jì)金額及本年各分支機(jī)構(gòu)分配比例和分配稅額的合計(jì)金額。 　　三、表間關(guān)系 　　1.“應(yīng)納所得稅額”欄次=表A200000第16行。 　　2.“總機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚愵~”欄次=表A200000第18行。 　　3.“總機(jī)構(gòu)財政集中分配所得稅額”欄次=表A200000第19行。 　　4.“分支機(jī)構(gòu)情況”中對應(yīng)總機(jī)構(gòu)獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營部門行次的“分配所得稅額”欄次=表A200000第20行。