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演示賬套

老師，請教一下，我們公司新成為一家公司股東，購買日賬面凈資產(chǎn)300萬（可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值同為300萬），股權(quán)評估1000萬，我司以300萬收購30%股權(quán)，請問收購時(shí)涉及些什么稅種？具體納稅時(shí)點(diǎn)以及金額在怎么計(jì)算，請具體通俗闡述一下，謝謝請?jiān)斀?/h1>

2024-07-11 11:38

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2024-07-11 11:42

公司以300萬收購30%股權(quán)會(huì)涉及到企業(yè)所得稅和印花稅。具體情況如下：印花稅：交易雙方各按股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同（協(xié)議）所記載的轉(zhuǎn)讓價(jià)格的0.05%計(jì)算交納、貼花。企業(yè)所得稅：企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)并入企業(yè)的應(yīng)納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓所得或損失是指企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓或清算處置股權(quán)投資的收入減除股權(quán)投資成本后的余額。企業(yè)所得稅方面，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的收入產(chǎn)生納稅義務(wù)的時(shí)間點(diǎn)是轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)取得財(cái)產(chǎn)（包括各類資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等）轉(zhuǎn)讓收入、債務(wù)重組收入、接受捐贈(zèng)收入、無法償付的應(yīng)付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現(xiàn)，除另有規(guī)定外，均應(yīng)一次性計(jì)入確認(rèn)收入的年度計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

快賬用戶3582 追問 2024-07-11 13:57

好的，謝謝老師！請問關(guān)于納稅金額分別是多少呢？謝謝

齊紅老師解答 2024-07-11 14:03

同學(xué)你好這個(gè)得看溢價(jià)多少

快賬用戶3582 追問 2024-07-11 14:14

如果沒有溢價(jià)，就不涉及稅收？怎么判斷溢價(jià)？謝謝

齊紅老師解答 2024-07-11 14:18

這個(gè)就是轉(zhuǎn)讓金額大于成本金額就是溢價(jià) 如果沒有溢價(jià)只需要交印花稅

2024-07-11

你好，居民企業(yè)分的股息紅利免稅就是哦我們收到的分紅

2024-07-11

就是有一家公司，它的賬目上顯示凈資產(chǎn)（可以簡單理解為公司的價(jià)值）是 300 萬，經(jīng)過評估，大家認(rèn)為它的公允價(jià)值（也就是真正的市場價(jià)值）也是 300 萬。你們公司新成為這家公司的股東，用 200 萬去購買它 20%的股權(quán)。正常來說，如果按照公允價(jià)值，20%的股權(quán)應(yīng)該價(jià)值 300 萬 × 20% = 60 萬。但你們花了 200 萬，這意味著你們可能認(rèn)為這家公司有潛在的價(jià)值或者其他特殊的原因，讓你們愿意多付出錢來獲得這部分股權(quán)。關(guān)于收入計(jì)量的金額由來和時(shí)間節(jié)點(diǎn)確認(rèn)：金額由來：在這個(gè)例子中，因?yàn)槭鞘召徆蓹?quán)，所以不產(chǎn)生收入。而是形成了一項(xiàng)長期股權(quán)投資，其初始計(jì)量金額為 200 萬。時(shí)間節(jié)點(diǎn)確認(rèn)：通常是以完成股權(quán)交易的日期作為確認(rèn)長期股權(quán)投資的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，也就是在這一天，你們正式成為了這家公司的股東，完成了股權(quán)的轉(zhuǎn)移和資金的交付。

2024-07-11

同學(xué)你好這個(gè)如果沒有溢價(jià)只需要交印花稅如果有溢價(jià)還得交所得稅

2024-07-11

你公司以300萬收購30%股權(quán)，且假定購買日賬面凈資產(chǎn)300萬與可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值相同，后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日和利潤分配日的賬目分錄處理如下：資產(chǎn)負(fù)債表日：無需進(jìn)行特殊的賬務(wù)處理，因?yàn)槟愎臼且怨蕛r(jià)值（300萬）購入的股權(quán)，且購買日的賬面凈資產(chǎn)等于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值。長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值保持為300萬。利潤分配日：根據(jù)被投資公司宣告的利潤分配情況進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。假設(shè)被投資公司宣告分配現(xiàn)金股利，你公司應(yīng)享有的份額為：300*30 會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收股利 900,000 貸：投資收益 900,000 實(shí)際收到現(xiàn)金股利時(shí)：借：銀行存款 900,000 貸：應(yīng)收股利 900,000

2024-07-11

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